Imposition des dividendes : comment ça fonctionne ?

par Marc Nouaux

03.03.2026

12 mn

Les dividendes sont issus des bénéfices distribuables d’une entreprise et sont répartis entre les associés en fonction de leur participation au sein du capital. En fin d’exercice fiscal, ils peuvent être imposés de deux manières selon votre décision. On vous aide à tout comprendre sur la fiscalité des dividendes !

Qu’est-ce qu’un dividende ?

Définition des dividendes

Lorsqu’une entreprise est profitable, elle réalise des bénéfices. Ces derniers sont ensuite répartis par les associés (ou l’associé unique) et une partie d’entre eux peuvent constituer des dividendes.

Qui peut percevoir des dividendes ?

Les associés ou actionnaires peuvent percevoir des dividendes, au prorata de leur participation au sein de l’entreprise bénéficiaire. Les statuts de la société prévoient les conditions de distribution.

Dividendes et bénéfices distribuables

Les dividendes sont versés sur les bénéfices distribuables. C'est-à-dire les bénéfices qui ne sont pas réinvestis dans l’entreprise ou bien les bénéfices de l’année, auxquels on a enlevé les pertes passées.

Quels impôts s’appliquent aux dividendes ?

Prélèvements sociaux

Les dividendes sont soumis par défaut au prélèvement forfaitaire unique, flat tax (on en parle plus en détail après👇).

D’autres options sont possibles mais quelle que soit votre décision, un taux de 18,6 % s’applique systématiquement aux dividendes après distribution.

Impôt sur le revenu

En cas de flat tax, l’impôt sur le revenu à régler est de 12,8 % du montant des dividendes perçus.

Vous pouvez aussi opter pour le barème progressif sur le revenu, qui intègre vos dividendes à vos revenus perçus sur l’ensemble de l’exercice fiscal (on en parle plus en détail aussi👇).

Différence entre dividendes et rémunération

Les dividendes ne sont pas soumis aux mêmes cotisations sociales que les salaires. Et la protection sociale n’est donc pas la même ! C’est pourquoi, il y a toujours un questionnement à avoir avant d’établir votre mode de rémunération en freelance. 

En effet, si par exemple la rémunération de président en SASU peut se faire en salaire, elle peut aussi se faire en dividendes si c’est plus avantageux fiscalement. 

Mais comment savoir quel type de rémunération percevoir et quel statut choisir ? Pas facile en tant qu'indépendant !

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Flat tax (PFU) sur les dividendes

Principe du prélèvement forfaitaire unique

La Flat Tax, appelée aussi prélèvement forfaitaire unique, permet de taxer vos dividendes en une seule fois, quelle que soit leur somme totale. Ce PFU comprend deux volets : 

👉 Les prélèvements sociaux (18,6 %)

👉 L’impôt sur le revenu (12,8 %)

Taux global de la flat tax

Le PFU est de 31,4 %.

👉 Retrouvez notre article dédié pour tout comprendre au sujet de la distribution des dividendes et flat tax.

Avantages et inconvénients du PFU

👉 Avantages : 

• calcul simplifié ;
• meilleure planification fiscale ;
• économies d’impôt pour les hauts salaires.

👉 Inconvénients : 

• pas intéressant si vous faites partie des tranches basses à l’IR  ; 
• perte des abattements et déductions sur les dividendes.

Imposition des dividendes au barème progressif

Fonctionnement du barème de l’impôt sur le revenu

Avec le barème progressif de l’impôt sur le revenu, les dividendes sont intégrés à l’ensemble des rémunérations du foyer fiscal. Vous êtes donc imposé selon votre tranche (0 %, 11 %, 30 %, 41 %, 45 %).

Les prélèvements sociaux (18,6 %) s’appliquent à vos dividendes et s’ajoutent à votre IR.

Abattement de 40 %

Lorsque vous sélectionnez cette option, un abattement de 40 % s’applique sur la totalité de vos dividendes. Votre calcul d’impôt se fait alors sur la somme restante.

Une partie de la contribution sociale généralisée (CSG) peut aussi être déduite (6,8 %).

Quand le barème est-il plus avantageux ?

Cette option est plus avantageuse dès lors que vous n’avez pas de hauts revenus. Ainsi, les dividendes que vous percevez s’ajoutent à vos autres rémunérations👇

PFU ou barème : comment choisir

Comparaison chiffrée

Prenons deux exemples pour comprendre comment choisir entre PFU ou barème progressif de l’IR.

En 2025, Anne a perçu 4 000 € de dividendes. 

Exemple 1 à l’IR : 

Son taux marginal d’imposition (TMI) est de 11 % (tranche 2, revenus compris entre 11 498 € et 29 315 €). Elle procède à l’abattement de 40 % puis à la déduction de CSG de 6,8 % :

👉 4 000 € - 40 % abattement - 6,8% CSG = 2 128 € de base imposable, 

soit un IR de 2 128 x 11 % = 234 €

On applique aussi les prélèvements sociaux obligatoires (18,6 %) sur les 4 000 € de dividendes.

👉 4 000 x 18,6 % = 744 €

Au total, Anne devra payer 234 € + 744 € = 978 € d’IR sur ses 4 000 € de dividendes.

Exemple 2 avec le PFU : 

Le PFU s’applique sur les 4 000 € de dividendes sans abattement :

👉 4 000 x 31,6 % = 1 256 €

Au total, Anne devra payer 1 256 € de PFU sur ses 4 000 € de dividendes.

Bilan : dans ce cas, il est beaucoup plus intéressant de choisir l’IR car l’économie d’impôt réalisée est de presque 300 €.

Impact selon le taux marginal d’imposition

Reprenons l’exemple d’Anne mais cette fois-ci, son TMI est de 30 % (tranche 3, revenus compris entre 29 316 et 83 823 €) 👇

Si on applique le TMI de 30 % sur sa base imposable de 2 128 €, on obtient 638 € d’IR.

Si on ajoute les 744 € de prélèvements obligatoires, l’impôt sur ses dividendes grimpe à 1 382 €.

👉 Dans ce cas, mieux vaut opter pour le PFU qui lui ferait économiser 126 € d’impôts.

Cas des foyers faiblement imposés

On l’a vu, pour les foyers fiscaux faiblement imposés, c’est mieux d’opter pour l’IR. Mais dès lors qu’on entre dans la 3e tranche de TMI, mieux vaut choisir le PFU.

Tableau comparatif PFU et barème IR

Faisons un tableau comparatif pour estimer l’imposition pour un dividende de 5 000 € 👇

Imposition des dividendes selon la forme juridique

Dividendes en SAS / SASU

En SAS ou SASU, le dirigeant peut choisir entre salaire ou dividendes pour sa rémunération. Voici ce que ça implique :

👉 Salaire = statut de salarié avec protection sociale mais il faut payer des cotisations sociales.

👉 Dividendes = pas de protection sociale mais une rémunération moins taxée.

N’hésitez pas à vous faire accompagner pour bien choisir votre forme de rémunération. Hiway vous guide ainsi pas à pas de la création de votre entreprise à votre gestion de patrimoine en passant par l’optimisation de votre statut, votre protection sociale et votre compta… 

Alors, salaire ou dividendes en SASU ? Hiway vous aide à choisir !

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Dividendes en EURL / SARL

Concernant les dividendes en EURL ou en SARL, le principe est le même qu’en SAS ou SASU. 

Quoi qu’il en soit, il peut être intéressant de compléter un salaire par des dividendes afin de ne pas dépasser certains seuils. 

☝️À noter : le salaire versé est déductible d’impôt, ce qui permet de réduire l’IS de la société.

Cas particulier des cotisations sociales du dirigeant

S’il choisit le statut d’assimilé-salarié, le dirigeant doit payer des cotisations sociales sur son salaire. Il est donc important d’anticiper ce coût (même s’il est déductible) avant de faire son choix entre salaire ou dividendes.

Dividendes versés à une personne morale

Les dividendes sont imposés sur les revenus des associés :

• Société associée en IR : imposition en BIC ou en BNC ;
• Société associée en IS : taux d’impôt de 25 % (ou de 15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfice si le chiffre d’affaires HT < 10 millions € et le capital détenu à 75 % par des personnes physiques).

👉 Société distributrice à l’Impôt sur les sociétés (IS)

Les dividendes sont compris dans les bénéfices taxables des sociétés et imposés de la manière suivante : 

• taux d’imposition de 25 % ;
• taux d’imposition de 15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfice si le chiffre d’affaires HT < 10 millions € et le capital détenu à 75 % par des personnes physiques
• si société associée à l’IS, on applique les même taux ;
• si société associée à l’IR, les dividendes sont imposés au niveau des associés.

Déclaration et paiement de l’impôt sur les dividendes

Prélèvement à la source

Les dividendes peuvent être prélevés à la source comme n’importe quelle source d’entrée d’argent.

Déclaration annuelle

Tout bénéficiaire de dividendes à l’IR doit faire figurer le total brut perçu au cours de l’année précédente dans sa déclaration fiscale annuelle via le formulaire 2042 à la rubrique 2DC (revenus des actions et parts). 

La société distributrice à l’Impôt sur les sociétés doit quant à elle déclarer le versement de ces dividendes via le formulaire 2777-SD.

Acomptes et régularisation

Vous avez le droit de payer un acompte pour vos dividendes de manière à ne pas impacter trop lourdement votre trésorerie au moment de payer le solde. Une régularisation s’opère ensuite une fois que votre déclaration fiscale est enregistrée et le montant de votre impôt calculé.

👉 Retrouvez notre article dédié pour tout comprendre à l’acompte IS.

Optimiser l’imposition des dividendes légalement

Arbitrer entre rémunération et dividendes

En cas de doute, sollicitez un accompagnement pour réussir votre arbitrage entre rémunération et dividendes !

👉 C’est dommage de bien travailler et de ne pas en tirer profit car vous avez choisi la mauvaise option… Hiway vous guide pas à pas pour optimiser vos revenus et choisir la bonne formule !

Choisir le bon régime d’imposition

Impôt à l’IS ou à l’IR ? Rester au PFU ou opter pour l’IR ? Autant de questions qui méritent une réflexion avant de prendre votre décision. Un bon accompagnement vous fait gagner du temps et économiser beaucoup d’argent !

Anticiper la fiscalité personnelle

Pour réussir l’optimisation de vos revenus professionnels, vous devez anticiper votre fiscalité personnelle (par exemple, si vous êtes marié ou pacsé, les salaires et rentes du conjoint peuvent avoir un impact sur votre tranche d’imposition).

Erreurs fréquentes à éviter

Oublier les prélèvements sociaux

Petit rappel : le montant d’un dividende distribuable n’est pas le montant que vous allez percevoir sur votre compte. Avec les prélèvements sociaux, ce sont automatiquement 18,6 % qui sont prélevés, quel que soit votre choix de taxation (PFU ou barème progressif).

Mauvais choix entre PFU et barème

Ce choix, on l’a vu, peut vraiment impacter négativement votre rémunération.

Petit rappel : 

👉 Tranche 0 ou 1 de l’IR = privilégier le barème progressif à l’IR

👉 Tranche 2 ou + (à partir de 30 %) = privilégier le PFU

Hiway vous aide à opter pour la bonne fiscalité. Profitez de nos bons conseils (choix de statut, optimisation des revenus, patrimoine…) pour bien développer votre activité !

Confondre dividendes et salaire

En tant qu’entrepreneur, il est important de distinguer toutes les notions en rapport avec la vie de votre entreprise. Ainsi, vous ne devez jamais confondre dividendes et salaires, bien que les deux soient des modes de rémunération.

Leur imposition est en effet différente et doit donc être déclarée de manière distincte (avec des conséquences sur la rémunération finale).

FAQ

Comment ne pas payer d’impôt sur les dividendes ?

Vous avez le droit de ne pas payer le prélèvement forfaitaire non libératoire de 12,8 % (volet 1 du PFU) sur les dividendes si votre revenu fiscal de référence pour l’année N-2 est inférieur à : 

• 50 000 € pour une personne seule ;
• 75 000 € pour un couple marié ou pacsé

Vous devez effectuer une demande de dispense auprès de votre établissement financier via une attestation sur l’honneur avant le 30/11 précédant celle du paiement des revenus.

Les dividendes versés par une SASU sont-ils imposés différemment ?

En Sasu, les dividendes sont soumis aux mêmes règles qu’avec les autres statuts, c'est-à-dire que l’imposition se fait soit via la flat tax (PFU) soit via le barème progressif à l’IR. 

👉 Retrouvez notre article dédié pour comprendre comment fonctionnent les impôts SASU en 1ere année.

Comment déclarer ses dividendes aux impôts ?

Tout bénéficiaire de dividendes doit faire figurer le montant total brut perçu au cours de l’exercice fiscal précédent dans sa déclaration fiscale annuelle. La somme doit figurer sur le formulaire 2042 à la rubrique 2DC (revenus des actions et parts).

Quel est l’abattement de 40% sur les dividendes ?

Vous avez le droit de procéder à l’abattement de 40 % sur les dividendes lorsque vous choisissez l’IR pour leur imposition. Sinon, vous êtes par défaut soumis au PFU dont le taux est de 31,4 %.

Lorsque vous optez en tant que contribuable pour le barème progressif, le montant de vos dividendes (moins l'abattement de 40 %) est intégré au reste de vos revenus. Vous payez alors votre impôt selon votre tranche d’imposition.