Calcul du chiffre d’affaires : méthode, formule et exemples

par Marc Nouaux

03.03.2026

12 mn

Le chiffre d’affaires (CA) d’une entreprise est un indicateur clé qui permet d’évaluer sa valeur mais aussi de calculer les cotisations sociales qu’elle doit et déterminer la tranche d’imposition à laquelle elle appartient. Comment et pourquoi le calculer ? Quelles différences entre les régimes juridiques ? Quelles sont les erreurs fréquentes des entrepreneurs en matière de CA ? On vous explique tout !

Qu’est-ce que le chiffre d’affaires ?

Définition du chiffre d’affaires

Selon l’Insee, le chiffre d’affaires correspond au montant des affaires (HT) réalisées par une unité statistique (entreprise ou unité légale) au cours de son exercice fiscal. En clair, c’est la somme des ventes de marchandises, produits ou prestations de services.

Les différents coûts (salaires, charges, taxes…) ne sont pas intégrés au CA.

Différence entre chiffre d’affaires, bénéfice et résultat

Il faut bien distinguer les différentes lignes comptables : 

👉 Le chiffre d’affaires définit l’ensemble des ventes encaissées.

👉 Le bénéfice correspond à ce qui est gagné par l’entreprise au cours de son exercice comptable.

👉 Le résultat net comptable, c’est la différence entre le CA et les dépenses : il peut donc être positif ou négatif.

Pourquoi le calcul du chiffre d’affaires est essentiel ?

Suivre la performance de son activité

Le CA permet d’anticiper des échéances et d’avoir la main sur le cash flow, le flux de trésorerie qui garantit la possibilité de disposer de l’argent nécessaire au moment voulu (impôts, taxes, charges, fournisseurs, investissements, etc.).

Obligations fiscales et sociales

Le CA détermine : 

👉 Vos cotisations sociales selon les taux en vigueur grâce à la déclaration mensuelle ou trimestrielle à l’Urssaf.

👉 Votre impôt et les taux de prélèvement auxquels vous êtes assujettis.

Indicateur clé pour la gestion et la stratégie

Vous l’avez compris, le CA est un indicateur clé en gestion et stratégie d’entreprise car il aide à déterminer la trésorerie nette et le point mort mais aussi à calculer le seuil de rentabilité.

Petit rappel 👇

👉 Trésorerie nette : différence entre les liquidités disponibles d'une entreprise et les dettes à court terme. 

👉 Point mort : date à laquelle une entreprise atteint son seuil de rentabilité.

👉 Seuil de rentabilité : Objectif de CA à atteindre pour que les recettes soient supérieures aux dépenses.

Comment calculer le chiffre d’affaires ?

Formule de calcul du chiffre d’affaires

CA = prix de vente (prix de la marchandise ou prix de la prestation) x quantité vendue

Chiffre d’affaires HT ou TTC : que faut-il retenir ?

Le chiffre d’affaires peut être présenté en hors taxes (HT) ou toutes taxes comprises (TTC). Mais il faut retenir que les cotisations sociales sont à régler sur un chiffre d’affaires HT. 

☝️À noter : En bilan comptable, on présente aussi un chiffre d’affaires HT.

Cas des activités soumises ou non à la TVA

En micro-entreprise, en dessous des seuils suivants, on peut être exonéré de la taxe sur la valeur ajoutée : 

• activités de prestation de service ou activité libérale (sauf avocat) : 41 250 € (par an) ;
• activités commerciales ou d’hébergement : 85 000 € ;
• avocat ou artiste auteur : 55 000 €.

Pour les entreprises assujetties, le calcul de la TVA n’entre pas en compte dans le CA car la taxe ne fait que transiter par les comptes.

Exemples de calcul du chiffre d’affaires

Exemple pour un freelance

Julie, rédactrice en micro-entreprise, travaillera avec plusieurs clients au cours de l’année 2026. Pour chacun, elle va facturer ses services au mois par mois (ou à la mission). Chaque facture sera effectuée en HT car elle est exonérée. 

Par exemple, en janvier, elle a produit 4 factures : 

• Client A = 250 €
• Client B = 1 200 €
• Client C = 700 €
• Client D = 675 €

Au total, son CA pour janvier 2026 (à déclarer à l’Urssaf avant le 28 février en cas de choix de déclaration mensuelle) est de 2 825 €.

À la fin de l’année, elle cumule les CA de chaque mois : si elle reste en dessous de 41 250 €, elle sera toujours exonérée de TVA en 2027.

Exemple pour une profession libérale

Lucie, médecin généraliste, est exonérée de la taxe sur la valeur ajoutée car elle facture des prestations de santé. Chaque mois, elle encaisse des consultations payées par les patients. Le montant de ces consultations constitue son chiffre d’affaires.

Par exemple, en janvier 2026, elle a encaissé 10 500 € de consultations. Si elle conserve cette moyenne toute l’année, son CA pour l’année 2026 sera de 126 000 €. Elle sera donc au-dessus du seuil de 77 700 € de micro-BNC et déclarera ses revenus en déclaration contrôlée. Elle pourra donc déduire des frais professionnels.

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Exemple pour une entreprise avec TVA

La TVA étant une taxe collectée par l’Etat, elle ne constitue pas un revenu pour l’entreprise lorsqu’elle la facture à ses clients. Elle est donc ôtée du chiffre d’affaires sur lequel seront prélevées les charges patronales. 

Par exemple, Rémi, entrepreneur, a enregistré 78 000 € de chiffre d’affaires en 2025, dont 13 000 € de TVA. 

Il doit donc la déduire pour connaître le montant du CA sur lequel sera calculée sa cotisation patronale : 

soit, 78 000 € - 13 000 € = 65 000 € ;

Rémi cotise donc sur la base de 65 000 € et non de 78 000 €.

Calcul du chiffre d’affaires selon le statut juridique

Micro-entreprise

En micro-entreprise, le CA correspond au montant des recettes encaissées.

Entreprise individuelle, EURL, SASU

Votre chiffre d’affaires n’a pas le même impact selon votre régime juridique car vous allez déclarer vos revenus via l’impôt sur le revenu (IR) ou l’impôt sur les sociétés (IS). Explications : 

👉 Entreprise individuelle ou EURL : IR (avec option possible en IS) au régime réel simplifié. Le seuil de CA (HT) doit être compris entre 37 500 € et 254 000 € pour une activité de prestations de service (ou entre 85 000 € et 840 000 € pour les activités de commerce ou d’hébergement).

👉SASU : IS par défaut (avec option possible pour l’IR pendant les 5 premières années). Vous n’avez pas de seuil ou de plafond à respecter, votre imposition se fait sur le montant de votre CA.

💡 Retrouvez nos articles dédiés et nos conseils pour mieux comprendre le statut SASU et le statut EURL et savoir lequel serait le mieux adapté à votre activité 📒 🧑‍🏫💶

Spécificités comptables selon le régime

Chaque régime juridique possède des règles comptables claires. Faites vous accompagner de professionnels de la compta pour freelance comme Hiway pour bien remplir vos obligations légales et optimiser vos revenus. Hiway Compta, c’est une compta bien gérée au sein d’une app tout en 1 et de bons conseils pour investir votre argent !

Chiffre d’affaires et obligations légales

Seuils de chiffre d’affaires à surveiller

Comme évoqué plus haut, votre chiffre d’affaires a des conséquences sur vos cotisations ou sur votre imposition. Il est donc indispensable d’établir un prévisionnel (voir plus bas comment le faire👇) afin d’anticiper et d’estimer ce chiffre qui aura un impact sur votre rémunération finale.

Déclarations fiscales et sociales

Chaque mois ou trimestre, un entrepreneur doit déclarer son chiffre d’affaires à l’Urssaf qui va procéder ensuite à l’encaissement des cotisations sociales dues. 

L’entrepreneur doit donc mentionner les montants encaissés au titre de ses ventes de prestations de service ou de marchandises ou d’activité d’hébergement.

Impact sur les cotisations et impôts

Le CA est le chiffre qui détermine donc le montant total des cotisations sociales et patronales. Il permet aussi de déterminer à quelle tranche d’imposition vous appartenez (une fois les abattements ou déductions effectués).

Erreurs fréquentes dans le calcul du chiffre d’affaires

Confondre chiffre d’affaires et revenu net

« Ce mois-ci, j’ai une super mission facturée 4 000 €, je vais mettre un peu de beurre dans les épinards ! » Si vous vous surprenez à prononcer cette phrase, n’oubliez pas que vous n’encaisserez pas 4 000 € à la fin du mois… Si l’on considère les cotisations sociales en tant que vente de prestations de services, cette mission à 4 000 € ne vous rapportera « que » 2 976 €. Et vous devrez encore ôter votre impôt et vos charges… Pour constituer votre revenu net.

Même si elle ne vous rapportera pas 4 000 €, cette mission vous permettra tout de même d’acheter quelques plaquettes de bon beurre fermier pour accompagner vos épinards ! 🧈🥬

Oublier certaines factures ou avoirs

Les oublis sont malheureusement trop nombreux lorsque l’on gère soi-même sa compta et sa facturation… Or, certaines factures oubliées ou certains avoirs égarés peuvent avoir un impact très négatif sur le calcul de votre CA… Et créer une confusion vis-à -vis du fisc qui vous fait tout reprendre (dans le meilleur des cas) ou qui peut vous sanctionner pour cet oubli.

⚠️ Être entrepreneur, ce n’est pas tout faire tout seul, il faut savoir (bien) s’entourer. Ne négligez pas les accompagnements par des professionnels : les coûts sont inférieurs à ce qu’ils vous apportent ! Hiway se tient à vos côtés, de la création d’entreprise à la compta en passant par la protection sociale, l’aide au choix de statut ou les bons conseils pour investir…

Mauvaise gestion de la TVA

Une mauvaise gestion des taxes peut plomber votre comptabilité et provoquer des sanctions de la part du fisc. Découvrez notre article dédié pour comprendre la TVA et ne commettre aucune erreur !

Comment optimiser et piloter son chiffre d’affaires ?

Suivi mensuel et prévisionnel

Le conseil numéro 1 pour un CA maîtrisé, c’est de suivre régulièrement son évolution tout en anticipant. Beaucoup trop de freelances laissent traîner et peinent ensuite à recouper toutes leurs factures pour déterminer leur CA.

Aussi, établissez un CA prévisionnel grâce à votre connaissance du secteur d’activité. Pour les prestations de services, voici comment l’établir :

CA prévisionnel = nombre de jours facturés x TJM

Ce prévisionnel doit prendre en compte différents facteurs (saisonnalité, évolutions économiques, concurrence…) et peut être utilisé lorsque vous élaborez un business plan avant de lancer votre activité.

Ajustement des tarifs et du TJM

Votre taux journalier moyen (TJM) correspond à votre rémunération escomptée en fonction du nombre de jours travaillés. Il peut arriver de devoir faire évoluer ce TJM lorsque des clients vous demandent de négocier votre tarif pour collaborer sur le long terme ou bien lorsque vous ne parvenez pas à finaliser de missions. 

Si vous ne devez jamais mettre en danger votre modèle économique, gardez en tête que la flexibilité des prix (quand c’est possible !) est la clé d’un bon pilotage de votre chiffre d’affaires.

Anticipation des seuils et changements de statut

Comme expliqué en amont, votre CA détermine votre impôt. Si vous dépassez certains seuils, votre taux d’imposition peut changer et les démarches sont aussi différentes (par exemple l’ajout de la taxe sur la valeur ajoutée ou l’obligation de tenir une comptabilité). 

Deux solutions pour anticiper ces écueils : 

👉 Contenir son chiffre d’affaires en dessous d’un seuil qu’on ne veut pas dépasser.

👉 Changer de statut en passant en société pour avoir un statut plus adapté à vos revenus.

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Anticiper, estimer, évaluer… Vous devez toujours avoir une longueur d’avance en tant qu’entrepreneur et ne jamais vous laisser surprendre !

Quelle est la valeur d’une entreprise par rapport au chiffre d'affaires ?

Le chiffre d’affaires d’une société sert de base pour en calculer sa valeur, et intéresse les acheteurs en cas de vente. En fonction du type d’entreprise, on applique un ratio pour multiplier le CA : 

👉 Entre 0,5 x et 2 x pour les entreprises individuelles.

👉 Entre 3x et 5x pour des start-ups à forte croissance.

D’autres indicateurs entrent toutefois en jeu pour évaluer la valeur d’une société : le calcul de la van, le calcul du TRI, le cashflow, la rentabilité nette, la valeur patrimoniale, l’état du marché, etc.

FAQ

Le chiffre d’affaires se calcule-t-il en HT ou en TTC ?

Le chiffre d’affaires se calcule en HT car c’est sur la base hors taxe que sont calculées les cotisations sociales.

Le chiffre d’affaires inclut-il la TVA ?

La taxe sur la valeur ajoutée ne fait que transiter par les comptes de la société. Elle ne doit donc pas figurer dans le chiffre d’affaires.

Quelle est la différence entre chiffre d’affaires et bénéfice ?

Le chiffre d’affaires représente la somme de toutes les ventes de l’entreprise, sans prendre en compte les dépenses et charges. Le bénéfice, lui, appartient au résultat net : il s’agit de la différence entre le chiffre d’affaires et tous les coûts en lien avec l'entreprise. Si ce résultat net est négatif, il s’agit d’un déficit et non d’un bénéfice.