Calcul du chiffre d’affaires : méthode, formule et exemples
Le chiffre d’affaires (CA) d’une entreprise est un indicateur clé qui permet d’évaluer sa valeur mais aussi de calculer les cotisations sociales qu’elle doit et déterminer la tranche d’imposition à laquelle elle appartient. Comment et pourquoi le calculer ? Quelles différences entre les régimes juridiques ? Quelles sont les erreurs fréquentes des entrepreneurs en matière de CA ? On vous explique tout !
En résumé :
- Le chiffre d’affaires (CA) correspond à l’ensemble des ventes réalisées par l’entreprise, sans prendre en compte les dépenses (achats, salaires, charges, etc.).
- Il faut bien distinguer le CA d’autres indicateurs tels que le bénéfice ou le résultat net, qui intègrent les coûts supportés par l’entreprise.
- Le calcul du CA permet de déterminer la tranche d’imposition, les cotisations sociales dues et d’évaluer la valeur de l’entreprise, notamment dans le cadre d’une vente.
- Il est important de maîtriser et d’estimer son chiffre d’affaires à l’avance, car il impacte le choix du statut juridique et la capacité à piloter et optimiser ses revenus.
Qu’est-ce que le chiffre d’affaires ?
Définition du chiffre d’affaires
Selon l’Insee, le chiffre d’affaires correspond au montant des affaires (HT) réalisées par une unité statistique (entreprise ou unité légale) au cours de son exercice fiscal. En clair, c’est la somme des ventes de marchandises, produits ou prestations de services.
Les différents coûts (salaires, charges, taxes…) ne sont pas intégrés au CA.
Différence entre chiffre d’affaires, bénéfice et résultat
Il faut bien distinguer les différentes lignes comptables :
👉 Le chiffre d’affaires définit l’ensemble des ventes encaissées.
👉 Le bénéfice correspond à ce qui est gagné par l’entreprise au cours de son exercice comptable.
👉 Le résultat net comptable, c’est la différence entre le CA et les dépenses : il peut donc être positif ou négatif.
Calcul du chiffre d’affaires selon le statut juridique
Micro-entreprise
En micro-entreprise, le CA correspond au montant des recettes encaissées.
Entreprise individuelle, EURL, SASU
Votre chiffre d’affaires n’a pas le même impact selon votre régime juridique car vous allez déclarer vos revenus via l’impôt sur le revenu (IR) ou l’impôt sur les sociétés (IS). Explications :
👉 Entreprise individuelle ou EURL : IR (avec option possible en IS) au régime réel simplifié. Le seuil de CA (HT) doit être compris entre 37 500 € et 254 000 € pour une activité de prestations de service (ou entre 85 000 € et 840 000 € pour les activités de commerce ou d’hébergement).
👉SASU : IS par défaut (avec option possible pour l’IR pendant les 5 premières années). Vous n’avez pas de seuil ou de plafond à respecter, votre imposition se fait sur le montant de votre CA.
💡 Retrouvez nos articles dédiés et nos conseils pour mieux comprendre le statut SASU et le statut EURL et savoir lequel serait le mieux adapté à votre activité 📒 🧑🏫💶
Spécificités comptables selon le régime
Chaque régime juridique possède des règles comptables claires. Faites vous accompagner de professionnels de la compta pour freelance comme Hiway pour bien remplir vos obligations légales et optimiser vos revenus. Hiway Compta, c’est une compta bien gérée au sein d’une app tout en 1 et de bons conseils pour investir votre argent !
Chiffre d’affaires et obligations légales
Seuils de chiffre d’affaires à surveiller
Comme évoqué plus haut, votre chiffre d’affaires a des conséquences sur vos cotisations ou sur votre imposition. Il est donc indispensable d’établir un prévisionnel (voir plus bas comment le faire👇) afin d’anticiper et d’estimer ce chiffre qui aura un impact sur votre rémunération finale.
Déclarations fiscales et sociales
Chaque mois ou trimestre, un entrepreneur doit déclarer son chiffre d’affaires à l’Urssaf qui va procéder ensuite à l’encaissement des cotisations sociales dues.
L’entrepreneur doit donc mentionner les montants encaissés au titre de ses ventes de prestations de service ou de marchandises ou d’activité d’hébergement.
Impact sur les cotisations et impôts
Le CA est le chiffre qui détermine donc le montant total des cotisations sociales et patronales. Il permet aussi de déterminer à quelle tranche d’imposition vous appartenez (une fois les abattements ou déductions effectués).
Erreurs fréquentes dans le calcul du chiffre d’affaires
Confondre chiffre d’affaires et revenu net
« Ce mois-ci, j’ai une super mission facturée 4 000 €, je vais mettre un peu de beurre dans les épinards ! » Si vous vous surprenez à prononcer cette phrase, n’oubliez pas que vous n’encaisserez pas 4 000 € à la fin du mois… Si l’on considère les cotisations sociales en tant que vente de prestations de services, cette mission à 4 000 € ne vous rapportera « que » 2 976 €. Et vous devrez encore ôter votre impôt et vos charges… Pour constituer votre revenu net.
Même si elle ne vous rapportera pas 4 000 €, cette mission vous permettra tout de même d’acheter quelques plaquettes de bon beurre fermier pour accompagner vos épinards ! 🧈🥬
Oublier certaines factures ou avoirs
Les oublis sont malheureusement trop nombreux lorsque l’on gère soi-même sa compta et sa facturation… Or, certaines factures oubliées ou certains avoirs égarés peuvent avoir un impact très négatif sur le calcul de votre CA… Et créer une confusion vis-à -vis du fisc qui vous fait tout reprendre (dans le meilleur des cas) ou qui peut vous sanctionner pour cet oubli.
⚠️ Être entrepreneur, ce n’est pas tout faire tout seul, il faut savoir (bien) s’entourer. Ne négligez pas les accompagnements par des professionnels : les coûts sont inférieurs à ce qu’ils vous apportent ! Hiway se tient à vos côtés, de la création d’entreprise à la compta en passant par la protection sociale, l’aide au choix de statut ou les bons conseils pour investir…
Mauvaise gestion de la TVA
Une mauvaise gestion des taxes peut plomber votre comptabilité et provoquer des sanctions de la part du fisc. Découvrez notre article dédié pour comprendre la TVA et ne commettre aucune erreur !
Comment optimiser et piloter son chiffre d’affaires ?
Suivi mensuel et prévisionnel
Le conseil numéro 1 pour un CA maîtrisé, c’est de suivre régulièrement son évolution tout en anticipant. Beaucoup trop de freelances laissent traîner et peinent ensuite à recouper toutes leurs factures pour déterminer leur CA.
Aussi, établissez un CA prévisionnel grâce à votre connaissance du secteur d’activité. Pour les prestations de services, voici comment l’établir :
CA prévisionnel = nombre de jours facturés x Simulateur TJM salaire net
Ce prévisionnel doit prendre en compte différents facteurs (saisonnalité, évolutions économiques, concurrence…) et peut être utilisé lorsque vous élaborez un business plan avant de lancer votre activité.
Ajustement des tarifs et du TJM
Votre taux journalier moyen (TJM) correspond à votre rémunération escomptée en fonction du nombre de jours travaillés. Il peut arriver de devoir faire évoluer ce TJM lorsque des clients vous demandent de négocier votre tarif pour collaborer sur le long terme ou bien lorsque vous ne parvenez pas à finaliser de missions.
Si vous ne devez jamais mettre en danger votre modèle économique, gardez en tête que la flexibilité des prix (quand c’est possible !) est la clé d’un bon pilotage de votre chiffre d’affaires.
Anticipation des seuils et changements de statut
Comme expliqué en amont, votre CA détermine votre impôt. Si vous dépassez certains seuils, votre taux d’imposition peut changer et les démarches sont aussi différentes (par exemple l’ajout de la taxe sur la valeur ajoutée ou l’obligation de tenir une comptabilité).
Deux solutions pour anticiper ces écueils :
👉 Contenir son chiffre d’affaires en dessous d’un seuil qu’on ne veut pas dépasser.
👉 Changer de statut en passant en société pour avoir un statut plus adapté à vos revenus.
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Anticiper, estimer, évaluer… Vous devez toujours avoir une longueur d’avance en tant qu’entrepreneur et ne jamais vous laisser surprendre !
Quelle est la valeur d’une entreprise par rapport au chiffre d'affaires ?
Le chiffre d’affaires d’une société sert de base pour en calculer sa valeur, et intéresse les acheteurs en cas de vente. En fonction du type d’entreprise, on applique un ratio pour multiplier le CA :
👉 Entre 0,5 x et 2 x pour les entreprises individuelles.
👉 Entre 3x et 5x pour des start-ups à forte croissance.
D’autres indicateurs entrent toutefois en jeu pour évaluer la valeur d’une société : le calcul de la van, le calcul du TRI, le cashflow, la rentabilité nette, la valeur patrimoniale, l’état du marché, etc.
FAQ
Le chiffre d’affaires se calcule-t-il en HT ou en TTC ?
Le chiffre d’affaires se calcule en HT car c’est sur la base hors taxe que sont calculées les cotisations sociales.
Le chiffre d’affaires inclut-il la TVA ?
La taxe sur la valeur ajoutée ne fait que transiter par les comptes de la société. Elle ne doit donc pas figurer dans le chiffre d’affaires.
Quelle est la différence entre chiffre d’affaires et bénéfice ?
Le chiffre d’affaires représente la somme de toutes les ventes de l’entreprise, sans prendre en compte les dépenses et charges. Le bénéfice, lui, appartient au résultat net : il s’agit de la différence entre le chiffre d’affaires et tous les coûts en lien avec l'entreprise. Si ce résultat net est négatif, il s’agit d’un déficit et non d’un bénéfice.
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