Comptabilité EURL : ce que tout entrepreneur doit savoir
La création d’une EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée) implique des obligations légales précises en matière de comptabilité. Qu’il s’agisse de la tenue des comptes, de l’établissement des comptes annuels ou des déclarations fiscales, le gérant d’EURL doit faire preuve de rigueur pour éviter erreurs et pénalités. Cet article fait le point sur les obligations et les bonnes pratiques pour une gestion optimisée.
En résumé :
- L’EURL doit tenir une comptabilité commerciale complète.
- Elle doit produire et déposer ses comptes annuels.
- Elle peut sous conditions bénéficier d’allègements : présentation simplifiée des comptes annuels, méthode comptable mixte.
- Un accompagnement est souvent nécessaire pour garantir une comptabilité conforme.
EURL : rappel sur le statut et les options fiscales
L’EURL est un statut juridique de société commerciale à associé unique. C’est la forme unipersonnelle de la SARL. Elle est dirigée par un gérant, qui peut être l’associé unique lui-même, ou un tiers. C’est une forme d’entreprise évolutive, puisqu’il lui suffit d’intégrer de nouveaux associés pour devenir une SARL classique.
EURL à l’IR ou à l’IS : quelles différences comptables ?
Lorsque l’associé est une personne physique, l’EURL peut choisir entre deux modes d’imposition des bénéfices : IR ou IS (impôt sur le revenu ou impôt sur les sociétés). Elle est assujettie par défaut à l’IR, mais elle peut faire le choix d’opter pour l’IS à tout moment, dès sa création. Passés 5 ans, l’option pour l’IS est irrévocable.
Le choix entre IR ou IS détermine le mode d’imposition et le traitement fiscal du résultat :
- À l’IR : l’entreprise est transparente fiscalement. Les bénéfices sont directement intégrés dans la déclaration de revenus du gérant.
- À l’IS : l’EURL est imposée en tant que société. Elle doit établir une liasse fiscale à chaque exercice.
Liens entre régime fiscal et obligations comptables
L’EURL au régime réel normal d’imposition doit respecter la comptabilité d’engagement. Cela implique de comptabiliser les dettes et créances, c’est-à-dire d’enregistrer chaque opération au moment où elle se produit (facture émise ou reçue), indépendamment de son paiement.
En revanche, si elle bénéficie du régime réel simplifié d’imposition, l’EURL peut choisir d’opter pour une méthode comptable mixte :
- tenue d’une comptabilité de trésorerie en cours d’exercice (enregistrement des encaissements et décaissements uniquement) ;
- comptabilisation des dettes et créances uniquement à la clôture de l’exercice.
Soulignons également que l’EURL peut bénéficier du régime fiscal de la micro-entreprise si elle respecte les seuils de chiffre d’affaires correspondants et qu’elle est assujettie à l’IR. Ses obligations comptables sont alors ultra-simplifiées. Les seuils sont les suivants : 188 700 euros pour les activités commerciales et d’hébergement, 77 700 euros pour les activités de service.
Quelles sont les obligations comptables d’une EURL ?
Le gérant est responsable de la tenue rigoureuse de la comptabilité de l’EURL, depuis l’enregistrement des opérations jusqu’à la production des états financiers.
Tenue de la comptabilité au réel
Quel que soit son régime fiscal, et dès sa création, l’EURL doit tenir une comptabilité commerciale complète et “au réel”, ce qui suppose un enregistrement précis et régulier des opérations. Elle peut faire appel à un comptable pour gérer la saisie au quotidien.
Documents à produire : bilan, compte de résultat, journaux
La tenue de la comptabilité en EURL implique de produire différents documents :
- Un livre-journal, retraçant chronologiquement toutes les opérations.
- Un grand livre, qui regroupe les écritures par compte du plan comptable.
- Un livre d’inventaire, pour faire l’inventaire annuel des actifs et passifs.
Par ailleurs, comme toutes les sociétés commerciales, l’EURL doit produire des comptes annuels incluant :
- Un bilan comptable, qui présente le patrimoine de l’entreprise au moment de la clôture.
- Un compte de résultat, qui détaille les produits et les charges au cours de l’exercice.
Et dans certains cas, une annexe légale, qui commente certains éléments financiers.
Une fois les comptes annuels approuvés par l’associé unique, le gérant doit obligatoirement les déposer auprès du greffe du tribunal de commerce. La nomination d’un commissaire aux comptes n’est obligatoire que lorsque l’entreprise dépasse deux des seuils suivants : 4 000 000 euros de bilan, 8 000 000 euros de CA HT, 50 salariés.
Fréquence et calendrier comptable
La tenue de la comptabilité d’une EURL implique le respect d’un calendrier comptable précis :
- Au quotidien : saisie des pièces comptables.
- Mensuellement ou trimestriellement : déclarations de TVA, gestion de la paie, rapprochements bancaires.
- Annuellement, à la clôture de l’exercice : inventaire, établissement des comptes annuels, déclaration du résultat.
Le non-respect du calendrier fiscal peut entraîner des pénalités et sanctions.
Peut-on tenir soi-même sa comptabilité en EURL ?
Il n’y a en principe aucune obligation de recourir à un cabinet d’expertise comptable en EURL. Le gérant peut théoriquement se charger de toutes les obligations comptables lui-même, en s’équipant d’outils adaptés. Cependant, cette solution a des limites.
Outils comptables et logiciels
Avec les outils en ligne actuels, certains gérants choisissent de tenir leur comptabilité eux-mêmes. Les logiciels comptables performants permettent :
- La création, la saisie et l’archivage des factures en ligne.
- La génération automatique des écritures comptables.
- L’automatisation du rapprochement bancaire.
- Un pilotage de l’activité grâce au suivi en ligne d’indicateurs clés (trésorerie, bénéfices, charges...).
- Une production facilitée des déclarations fiscales et des comptes annuels.
Limites de la gestion en autonomie
Ces solutions nécessitent une bonne connaissance des obligations à remplir et une excellente compréhension des principes comptables. En effet, la gestion de la comptabilité d’une EURL est complexe et chronophage. En assurant cette mission en autonomie, le dirigeant s’expose à un risque d’erreur ou d’oubli qui peut entraîner de lourdes sanctions administratives. De plus, cela alourdit la charge administrative qui lui incombe, et lui laisse moins de temps pour se consacrer au développement de l’activité.
Quand faire appel à un expert-comptable ?
Dès la création de l’entreprise, ou bien dès que la société se développe ou se complexifie, il peut être utile de solliciter le suivi d’un expert-comptable. L’intervention d’un cabinet de professionnels du chiffre vous permet d’alléger votre quotidien, de sécuriser vos états comptables et de garantir une fiscalité conforme, tout en bénéficiant de conseils d’expert pour piloter votre activité et anticiper les évolutions réglementaires.
Les particularités comptables de l’EURL
La gestion comptable de la SARL unipersonnelle s’accompagne de quelques règles à connaître en matière de traitement des charges, de la rémunération et du résultat.
Traitement des charges déductibles
Les charges d’exploitation (frais de déplacement, fournitures, loyer, assurances...) sont déductibles si elles sont justifiées, réelles et engagées dans l’intérêt de l’entreprise. Attention aux erreurs fréquentes : certaines dépenses personnelles ne sont pas déductibles.
Rémunération du gérant
Les modalités de rémunération dirigeant d’EURL dépendent de son statut au sein de la société.
Si le gérant est une personne différente de l’associé unique, sa rémunération est assimilée à un salaire et imposée à l’impôt sur le revenu dans la catégorie des traitements et salaires. Si l’EURL est imposée à l’IS, le salaire du dirigeant est une charge déductible du résultat.
Si le gérant est également associé unique, il est considéré comme un TNS (travailleur non salarié).
- Si l’EURL est assujettie à l’IR, le résultat est imposé directement entre ses mains dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ou des bénéfices non commerciaux (BNC).
Si elle est soumise à l’IS, la rémunération est déductible du résultat de la société. Une fois versée au gérant, elle est imposée à l’IR dans la catégorie des traitements et salaires (Revenus des associés et gérants article 62 du CGI). En cas de bénéfices, le gérant-associé unique peut également se verser des dividendes, imposés dans la catégorie des revenus de capitaux mobiliers (RCM).
Affectation du résultat
À l’IR, le résultat de l’entreprise est automatiquement imposé entre les mains de l’associé unique. Autrement dit, il n’y a pas de “bénéfice distribuable” à proprement parler.
À l’IS, en revanche, le résultat appartient à la société. Après paiement de l’impôt sur les sociétés, l’associé unique peut décider d’affecter le bénéfice de différentes façons :
- Mise en réserve (pour renforcer le capital propre).
- Mise en report à nouveau (pour une utilisation ultérieure).
- Distribution de dividendes.
Conseils pour bien gérer sa comptabilité en EURL
Anticiper les déclarations fiscales
N’attendez pas la dernière minute pour vos déclarations. Pour lisser les charges et éviter les pénalités, planifiez soigneusement :
- Les déclarations de TVA (mensuelles ou trimestrielles).
- La déclaration de résultat (2035 à l’IR ou 2065 à l’IS).
- Les déclarations sociales (DNS) du dirigeant.
Bien organiser ses justificatifs et ses frais
Pour faciliter la tenue comptable :
- Numérisez et classez vos justificatifs et reçus au fur et à mesure.
- Optez pour une solution efficace et intégrée de gestion de la facturation.
- Utilisez une solution permettant de connecter compte bancaire professionnel et outils comptables pour faciliter le rapprochement.
Accompagnement personnalisé : comment choisir ?
Choisissez l’accompagnement qui correspond à votre activité, votre niveau de compétences et vos besoins de pilotage :
- Gestion autonome avec un logiciel comptable : une solution peu coûteuse mais souvent chronophage et risquée.
- Cabinet comptable traditionnel : une expertise humaine moyennant des tarifs élevés.
- Solutions hybrides comme Hiway : l’alliance d’une plateforme en ligne tout-en-un et d’un accompagnement humain, pour s’alléger au maximum tout en optimisant les coûts.
Pour en savoir plus sur notre offre complète pour les EURL, depuis l’aide à la création d’entreprise jusqu’à l’accompagnement par notre cabinet d’expertise comptable Hiway Compta, n’hésitez pas à nous contacter.
FAQ
Quelles sont les erreurs fréquentes à éviter en EURL ?
Oublier d’enregistrer certaines charges ou produits, ne pas déposer ses comptes annuels dans les temps, faire un traitement erroné des dividendes ou de la rémunération.
L’expert-comptable est-il obligatoire en EURL ?
Non, mais la complexité des règles fiscales et la rigueur exigée des sociétés comme l’EURL / SARL justifient souvent l’intervention d’un service professionnel.
Peut-on faire sa comptabilité d’EURL seul ?
Oui, si vous avez des compétences comptables et que votre activité est simple. Sinon, mieux vaut déléguer pour éviter les erreurs et vous concentrer sur le développement de votre entreprise.
En moyenne, les freelances Hiway gagnent 7100 € nets / mois avant IR
Articles similaires
