Calcul du seuil de rentabilité : méthode, formules et exemples pratiques
Lorsqu’on crée ou développe une entreprise, connaître son seuil de rentabilité est indispensable. Cet indicateur comptable permet de savoir à partir de quel niveau de chiffre d’affaires l’activité devient rentable. Bien comprendre ce seuil, l’anticiper et le suivre régulièrement permet d’ajuster ses tarifs, sa stratégie commerciale, ses dépenses et la structure financière de son entreprise. Faisons le point sur la méthode de calcul du seuil de rentabilité et sa fonction.
- Le seuil de rentabilité correspond au montant minimum de chiffre d’affaires à générer pour couvrir toutes les charges fixes et variables.
- Le point mort indique la date à laquelle ce seuil est atteint.
- Le calcul du seuil de rentabilité se base sur les charges fixes, les charges variables, le chiffre d’affaires, la marge sur coût variable et le taux de marge.
- La formule de calcul est : Seuil de rentabilité = Charges fixes / Taux de marge.
Qu’est-ce que le seuil de rentabilité ?
Définition simple
Le seuil de rentabilité correspond au niveau de chiffre d’affaires à réaliser pour que les recettes dépassent les dépenses.
Il s’analyse de manière simple :
- CA < Seuil de rentabilité : l’entreprise perd de l’argent.
- CA = Seuil de rentabilité : les comptes sont à l’équilibre mais l’entreprise ne réalise aucun bénéfice (résultat neutre).
- CA > Seuil de rentabilité : l’entreprise gagne de l’argent.
Il s’agit d’un indicateur central du prévisionnel comptable en création d’entreprise, puis du pilotage financier au quotidien.
Différence entre seuil de rentabilité et point mort
Ces deux indicateurs comptables sont liés, mais bien distincts :
- Le point mort correspond au temps qu’il faut à l’entreprise pour devenir rentable. C’est une durée exprimée en jours.
Le seuil de rentabilité correspond au niveau de chiffre d’affaires à réaliser pour être rentable. C’est une somme exprimée en unité monétaire.
Pourquoi est-il essentiel pour une entreprise ?
Le seuil de rentabilité permet de
- fixer un objectif commercial minimum ;
- construire un modèle économique viable ;
- définir une politique tarifaire adaptée.
Il permet de construire un business plan fiable, d’appuyer les demandes de financement auprès des banques ou investisseurs et de piloter efficacement les finances de l’entreprise.
Les éléments nécessaires pour calculer le seuil de rentabilité
Charges fixes
La première étape avant de calculer le seuil de rentabilité consiste à évaluer les charges fixes sur la période. Il s’agit de toutes les dépenses indépendantes du volume d’activité, comme :
- les loyers et autres charges de locaux ;
- les abonnements, assurances ;
- les salaires permanents et charges patronales ;
- les frais administratifs ;
- les amortissements.
Charges variables
Il faut ensuite déterminer le montant des charges variables. Elles correspondent à l’ensemble des coûts qui augmentent en fonction du niveau de ventes, par exemple :
- l’achat de marchandises ou de matières premières ;
- les frais de livraison ;
- les commissions ;
- les sous-traitants…
Marge sur coût variable (MCV)
À partir de ces évaluations, il est possible de calculer la marge sur coût variable. Elle correspond à l’argent directement tiré des ventes qui permet de financer les charges fixes et, éventuellement, de dégager un bénéfice.
Elle se calcule de la manière suivante :
→ MCV = Chiffre d’affaires – Charges variables
Taux de marge
Dernière étape pour pouvoir calculer le seuil de rentabilité : déterminer le taux de marge sur coût variable. Exprimé en pourcentage, il reflète la part du chiffre d’affaires qui n’est pas absorbée par les charges variables.
Voici la formule à appliquer :
→ Taux = (MCV / Chiffre d’affaires)
Calcul du seuil de rentabilité : formules
Formule classique du seuil de rentabilité
La formule classique pour calculer le seuil de rentabilité est la suivante :
→ Seuil de rentabilité = Charges fixes / Taux de marge sur coûts variables
Elle peut aussi s’écrire en version développée pour aboutir au même résultat :
→ Seuil de rentabilité = Charges fixes / [ ( Chiffre d’affaires – Charges variables ) / Chiffre d’affaires ]
Formule du point mort (en jours)
Pour déterminer le point mort, c’est-à-dire le nombre de jours nécessaires pour atteindre l’équilibre financier sur une année, on utilise la formule suivante :
→ Point mort = (Seuil de rentabilité / CA annuel) × 365
Exemple simplifié pour une activité de commerce
Nadia exerce une activité commerciale : elle vend sur internet des coques de téléphone portable. Les caractéristiques de son activité sont les suivantes :
- Prix d’achat d’une coque : 2 €.
- Prix de vente : 10 €.
- Coût de la livraison : 3 €.
- Aucune autre charge variable.
- Charges fixes (loyer, assurance, site e-commerce) : 1000 € / mois.
Le calcul à effectuer est le suivant :
→ MCV par coque = 10 - ( 2 + 3 ) = 5 €
→ Taux = 5 / 10 = 0,5
→ Seuil de rentabilité = 1000 / 0,50 = 2000 €
Elle doit donc effectuer 200 ventes par mois (2000 / 10 €) pour couvrir les charges de son entreprise.
Comment interpréter son seuil de rentabilité ?
Seuil trop élevé : quelles actions mener ?
Si le seuil est difficile à atteindre, cela peut indiquer que :
- les charges fixes sont trop importantes ;
- les prix de vente sont trop bas ;
- la structure de l’entreprise n’est pas adaptée au volume prévu.
Améliorer la marge
La première piste d’action consiste à jouer sur ce levier en augmentant légèrement les prix, en négociant les coûts d’achat ou en réduisant les coûts variables par automatisation ou externalisation.
Réduire les charges fixes
Réduire le poids des charges fixes peut passer par une renégociation du bail locatif, une optimisation des assurances, l’abandon de certains outils de travail, une réduction d’effectif, etc.
Augmenter le CA ou ajuster ses prix
Pour atteindre plus vite le seuil de rentabilité, on peut chercher à faire croître le CA grâce à des leviers comme l’évolution des prix, mais aussi l’élargissement de la gamme de produits, l’amélioration du taux de conversion commercial, la fidélisation de la clientèle…
Outils pour calculer et suivre le seuil de rentabilité
Excel / Google Sheets
Les outils bureautiques traditionnels permettent de construire un tableau de bord financier personnalisable.
Logiciels de gestion
Mis à jour en temps réel et plus ergonomiques, les logiciels de gestion offrent une vision élargie et permettent un pilotage financier optimisé.
Indicateurs complémentaires à suivre
D’autres indicateurs contribuent à affiner l’analyse de la rentabilité : résultat d’exploitation, taux de transformation, panier moyen…
Erreurs courantes à éviter lors du calcul
Oublier certaines charges
Il est fréquent d’oublier certaines dépenses “cachées” telles que les impôts locaux, les charges patronales ou les amortissements.
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Confondre charges fixes et variables
Il est important de bien catégoriser les différents types de charges. Certaines charges “semi-fixes” peuvent être difficiles à classer (ex : abonnement SaaS proportionnel au nombre d’utilisateurs).
Utiliser une marge incohérente
Dans un prévisionnel, une vision trop optimiste, qui surestime le CA ou sous-estime les charges variables, fausse le calcul et donne un mauvais aperçu des risques.
FAQ
Comment calculer le seuil de rentabilité ?
En appliquant la méthode suivante : Charges fixes / Taux de marge sur coûts variables.
Quelle est la différence entre seuil de rentabilité et point mort ?
Le premier correspond au montant de CA à atteindre pour être rentable. Le point mort est la durée nécessaire pour atteindre ce montant.
Quels éléments faut-il connaître pour calculer le seuil de rentabilité ?
Connaître les charges fixes, les charges variables et le chiffre d’affaires permet de déterminer la marge sur coût variable puis le taux de marge et enfin, le seuil de rentabilité.
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