Dividendes EURL : fonctionnement, fiscalité et optimisation en 2026

par Clémentine Pougnet-Néel

10.06.2025

13 mn

Les dividendes représentent une alternative intéressante pour récupérer une partie des bénéfices de votre société. Moins chargés en cotisations (dans certaines limites) que le salaire fixe et plus souples à distribuer, ils séduisent de nombreux entrepreneurs qui optent pour le régime juridique de l’EURL. Il convient toutefois de maîtriser les règles fiscales, sociales et comptables. Dans cet article, on vous explique en détail comment fonctionnent les dividendes en EUR : déclaration, versement, imposition… Comment choisir intelligemment entre rémunération et dividendes dès la création d’entreprise ? La réponse par ici 👇

Qu’est-ce qu’un dividende en EURL ?

Les dividendes sont des bénéfices distribuables versés aux actionnaires après la clôture de l’exercice comptable. Avec un statut EURL, il n’y a qu’un associé unique : les dividendes lui sont exclusivement reversés à partir du moment où il décide de les distribuer. 

⚠️ Le dividende est différent du salaire : ce n’est pas la même forme de rémunération ni la même imposition qui s’applique. 

Vous devez respecter plusieurs conditions pour pouvoir vous distribuer des dividendes : 

• La société doit avoir réalisé un bénéfice distribuable.
• Les éventuelles pertes antérieures doivent être comblées.
• La réserve légale imposée par la loi doit être constituée.
• L’associé unique doit décider de l’affectation des bénéfices distribuables et approuver le versement.

En résumé, les dividendes en EURL constituent un moyen de rémunérer le gérant associé unique autrement qu’avec une paie fixe. C’est donc un bon moyen d’optimiser sa rémunération.

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Dividendes ou salaire en EURL : quelle stratégie adopter ?

Avantages et inconvénients des dividendes

Parmi les avantages d’une EURL, le versement de dividendes est très intéressant pour optimiser ses revenus. Mais il existe aussi des limites. Voici ce qu’il faut retenir : 

👉 Les avantages : 

• Bon complément de rémunération pour s’ajouter au salaire du gérant et ne pas cotiser sur une partie des revenus.
• Ils sont faciles à distribuer car leur versement repose sur une simple décision de l’associé unique.
• Fiscalement avantageux, selon les conditions, avec généralement moins d’impôt à payer (on en parle plus loin 👇).

👉 Les inconvénients : 

• Le versement ne peut être effectué que s’il y a des bénéfices distribuables.
• La protection sociale est quasi nulle car on ne cotise pas au chômage, à la retraite ou à l’assurance maladie.
• Le versement ne peut se faire qu’une fois par an. 

Avantages et inconvénients du salaire

👉 Les avantages : 

• Revenu régulier et prévisible.
• Ouvre des droits à la protection sociale pour le gérant.
• Le salaire est déductible du résultat imposable (si l’EURL est à l’IS) car considéré comme une charge déductible.
• Facilite l’accès au crédit ou à la location.

👉 Les inconvénients : 

• Le coût est plus élevé pour l’entreprise.
• Même si l’entreprise est déficitaire, le salaire doit être versé au gérant.
• Il impacte la trésorerie.
• Moins de flexibilité qu’une rémunération par dividendes. 

L’optimisation fiscale : mixer salaire et dividendes

La stratégie idéale, c’est un mix entre une part en salaire et une part en dividendes. En effet, il peut être intéressant de trouver un équilibre afin de moins cotiser tout en bénéficiant d’une protection sociale. Seulement… Un tel calcul n’est pas si facile à faire et il est recommandé de faire appel à des professionnels pour réussir votre arbitrage.

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Comment verser des dividendes en EURL ?

Les conditions préalables à la distribution

Il n’est pas possible de faire un virement de dividendes en un claquement de doigts, au gré de vos envies, même si vous êtes le seul associé de votre société. Il y a des règles à respecter… Avec des conditions préalables à réunir : 

• L’EURL doit avoir réalisé un bénéfice distribuable.
• Les comptes annuels doivent être arrêtés et approuvés par l’associé unique.
• Les pertes éventuelles doivent être compensées.
• La réserve légale doit être constituée selon les lois en vigueur.

Le calcul du bénéfice distribuable

Il se calcule à partir du bénéfice réalisé par l’entreprise (CA - charges). Il faut ajouter éventuellement les reports bénéficiaires et les pertes antérieures s’il y en a (et les sommes affectées à la réserve légale). 

Bénéfice distribuable = Bénéfice de l'exercice + Report à nouveau bénéficiaire − Pertes antérieures − Dotation à la réserve légale.

Seule cette somme obtenue peut ensuite être distribuée sous forme de dividendes.

Les étapes administratives et comptables

Il faut ensuite respecter l’ensemble des étapes administratives et comptables : 

• Approuver les comptes annuels
• Décider de l’affectation du résultat
• Établir un PV de décision de l’associé unique
• Comptabiliser la distribution des dividendes puis les reverser

⚠️ Si vous ne respectez pas ces étapes, vous pouvez être accusé de distribution irrégulière et vous exposer à des sanctions de la part de l’administration fiscale. 

Retrouvez par ici tout ce que vous devez savoir sur la comptabilité en EURL afin de ne pas commettre d’erreur au moment de vos déclarations sociales et fiscales.

Quelle fiscalité pour les dividendes en EURL en 2026 ?

La flat tax ou prélèvement forfaitaire unique

Depuis 2018, les dividendes perçus par un associé unique en EURL sont, par défaut, soumis au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), aussi appelé flat tax, au taux global de 31,4 %. Il se décompose en :

• 12,8 % d’impôt sur le revenu.
• 18,6 % de prélèvements sociaux (CSG, CRDS, etc.).

Le PFU est généralement prélevé à la source, ce qui simplifie la gestion de l’impôt pour l’associé unique.

Le barème progressif de l’impôt sur le revenu

Il est aussi possible d’opter pour l’imposition au barème progressif de l’impôt sur le revenu. Dans ce cas, les dividendes :

• bénéficient d’un abattement de 40 % (sur le brut) ; 
• sont ensuite intégrés au revenu global imposable de l’associé ; 
• tout en restant soumis à la CSG et CRDS à hauteur de 18,6 % sur le montant initial (sans abattement).

Cette option peut s’avérer avantageuse si votre tranche marginale d’imposition est inférieure à 31,4 %. Mais attention : elle concerne également l’ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers ! 

🤔 Retrouvez notre guide pour savoir quelle imposition choisir pour votre société : EURL en IS ou IR ? 

Les cotisations sociales sur les dividendes

La fiscalité des dividendes en EURL ne se limite pas au PFU. Il faut également tenir compte des cotisations sociales, spécifiques au statut d’associé-gérant majoritaire relevant du régime TNS (travailleurs non-salariés).

Voici la règle :

• Jusqu’à 10 % du capital social + primes d’émission + apports en compte courant : les dividendes sont uniquement soumis à la CSG/CRDS (18,6 %), sans cotisations TNS.
• Au-delà de ce seuil, vous cotisez sur les dividendes excédentaires, soit environ 45 % de charges.

D’ailleurs, cette distinction est propre aux EURL et SARL. Elle ne s’applique pas en SASU, où les dividendes ne supportent que le PFU.

👉 Retrouvez par ici tout ce que vous devez savoir sur les charges d’une EURL.

Comparaison flat tax vs barème progressif : quel choix faire ?

Le choix dépend de plusieurs critères :

• votre tranche marginale d'imposition
• le montant des dividendes perçus
• votre situation fiscale globale
• les éventuels abattements et déductions dont vous bénéficiez

Avant d'opter pour le barème progressif, il est conseillé de comparer les deux régimes afin de déterminer celui qui est le plus avantageux au regard de votre situation.

En résumé : 

Pour faire simple : le salaire permet de réduire le bénéfice imposable, mais il est plus chargé. Les dividendes sont souvent plus rentables à court terme en EURL, à condition de ne pas dépasser le seuil de 10 % du capital social + apports en compte courant.

Exemples concrets et simulations de distribution de dividendes

Cas pratique 1 : freelance tech avec 60 000 euros de bénéfice

David, freelance en développement informatique, a choisi l’EURL comme statut juridique, tout en optant pour un régime fiscal à  l’IS. Il réalise un bénéfice de 60 000 € après paiement des charges. 

Il décide de :

• Se verser 30 000 € en dividendes.
• Laisser 30 000 € en réserve dans l'entreprise pour constituer une trésorerie de sécurité et anticiper un achat avec sa société.

Cette répartition lui permet de percevoir un complément de revenus tout en conservant des ressources pour développer son activité. Mais il ne va pas toucher 30 000 € car : 

👉 Les 1 000 premiers euros de dividendes (10 % du capital de 10 000 €) ne sont pas soumis aux cotisations sociales TNS (mais imposables).

👉 Les 29 000 € qui restent peuvent être soumis aux cotisations sociales des indépendants, en plus de la fiscalité qui s’applique. 

Si David a choisi le PFU, il devra régler 31,4 % d’impôt sur les 30 000 € de dividendes, soit 9 420 €.

Mais s’il choisit l’option à l’IR, il devra ajouter les 30 000 € aux autres revenus du foyer fiscal, ce qui est probablement moins intéressant dès lors que d’autres ressources sont intégrées. Avec un tel niveau de dividendes, mieux vaut opter pour le PFU.

Cas pratique 2 : consultant avec revenus variables

Emilie, consultante, exerce en EURL (à l’IS) mais a des revenus fluctuants en fonction des missions qu’elle décroche. Elle doit donc anticiper ces fluctuations en conservant la trésorerie de son entreprise tout en respectant ses objectifs de revenus. 

👉 Année 1 : 170 000 € de CA, bénéfices conservés après IS = 79 000 €

👉 Année 2 : 120 000 € de CA, bénéfices conservés après IS = 49 250 €

👉 Année 3 : 210 000 € de CA, bénéfices conservés après IS = 101 500 €

Année 1 : Constituer une réserve 

Émilie anticipe d’éventuelles baisses de ses commandes et choisit de ne pas percevoir l’intégralité de ses bénéfices distribuables. Elle se verse donc 30 000 € de dividendes et laisse 49 000 € à la trésorerie de la société avec 2 options en tête : soit elle maintient son niveau de commandes et elle pourra investir une partie de cette trésorerie, soit elle va avoir une baisse et elle pourra puiser dans cette réserve pour compenser.

Année 2 : Faire face à une baisse d'activité

L'année suivante, le CA d’Emilie diminue. Grâce aux bénéfices conservés l'année précédente, l'EURL dispose d'une trésorerie confortable. Emilie limite volontairement le versement à 10 000 € de dividendes afin de préserver les finances de son entreprise.

Année 3 : Financer de nouveaux projets

L'activité d’Emilie repart à la hausse avec la signature de nouveaux contrats. Après avoir ouvert le champagne pour fêter ça, elle décide de se verser 60 000 € de dividendes, tout en conservant plus de 40 000 € dans la société. Elle pourra ainsi financer un recrutement ou investir dans un bien immobilier en société.

Les erreurs à éviter lors de la distribution de dividendes en EURL

Négliger les cotisations sociales

Elles sont toujours à prendre en compte dans le versement des dividendes car elles impactent la rémunération, même si leur taux est moins élevé qu’en salaire.

💡 Utilisez le simulateur de revenus de Hiway pour comprendre votre rémunération nette par rapport à l’ensemble de vos dépenses !

Oublier la mise en réserve légale

La réserve légale est toujours à considérer avant de procéder à la répartition du bénéfice. 

Pour rappel, la loi impose en effet de mettre de côté : 

• 5 % du bénéfice net chaque année ; 
• jusqu’à ce que la réserve atteigne 10 % du capital social.

Cette réserve légale vise à renforcer les fonds propres de la société et à sécuriser sa stabilité financière. Ce n’est qu’une fois cette obligation remplie que le solde peut être considéré comme distribuable.

Mal anticiper la trésorerie

La première chose à garder en tête lorsque vous lancez votre EURL ou n’importe quelle autre société, c’est d’anticiper. Votre trésorerie ne doit jamais vous faire défaut, c'est-à-dire que chaque dépense doit pouvoir être réglée immédiatement, sous peine de vous mettre en danger. Il est donc impératif de comprendre le calcul de la trésorerie nette (formule comptable de base, endettement…) pour ne pas être pris au dépourvu.

👉 Retrouvez par ici notre guide pour comprendre les obligations comptables d’EURL.

Questions fréquentes sur les dividendes en EURL

Peut-on verser des dividendes en EURL sans salaire ?

Vous pouvez tout à fait décider de vous verser seulement des dividendes et aucun salaire. Il faut simplement prendre en compte que cette absence de salaire entraîne aussi une absence de protection sociale puisque vous ne cotisez ni pour l’assurance maladie ni pour la retraite, par exemple.

Quel est le montant minimum de capital social pour verser des dividendes ?

Il n’existe aucun montant minimum de capital social pour verser des dividendes en EURL. En revanche, il est indispensable de constituer la réserve légale telle qu’elle est déterminée par la loi. Il faut aussi compenser les éventuelles pertes précédentes. Après avoir satisfait à ces deux conditions préalables, l’associé unique peut décider d’affecter des dividendes prélevés sur le bénéfice distribuable.

Les dividendes sont-ils soumis aux prélèvements sociaux ?

Oui, ils sont soumis aux prélèvements sociaux, quelle que soit la méthode d’imposition que vous choisissez (PFU ou barème progressif à l’IR). Dans le second cas, ils sont ajoutés aux revenus imposables de votre foyer fiscal.

Comment déclarer les dividendes aux impôts ?

Ils sont, par défaut, soumis au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), aussi appelé flat tax, au taux global de 31,4 % :

• 12,8 % d’impôt sur le revenu.
• 18,6 % de prélèvements sociaux (CSG, CRDS, etc.).

Le PFU est généralement prélevé à la source au moment de la distribution, ce qui simplifie la gestion fiscale pour l’entreprise.

Il est aussi possible d’opter pour l’imposition progressive à l’IR (il faut le stipuler au moment de déclarer vos revenus). Dans ce cas, les dividendes :

• bénéficient d’un abattement de 40 % (sur le montant brut) ; 
• sont ensuite intégrés au revenu global imposable avec l’application des taux en vigueur ; 
• tout en restant soumis à la CSG et CRDS à hauteur de 18,6 % sur le montant initial (sans abattement).