Comptabilité SASU : obligations, fonctionnement et conseils
La SASU est un statut juridique qui conjugue flexibilité, crédibilité et optimisation. Mais comme toute société, elle implique une gestion rigoureuse, notamment sur le plan comptable. Quels sont les documents à tenir ? Peut-on tout faire en ligne ? À partir de quel moment faut-il un expert-comptable ?
Ce guide vous éclaire sur les obligations comptables d’une SASU et les bonnes pratiques à adopter pour gérer efficacement votre activité.
En résumé :
- La SASU est soumise à une comptabilité complète : bilan, compte de résultat, annexe, et liasse fiscale à produire chaque année.
- Elle relève du régime réel d’imposition (normal ou simplifié) à l’impôt sur les sociétés, avec option possible pour l’impôt sur le revenu dès la création de l’activité, et sous conditions.
- La tenue d’un compte bancaire professionnel, d’une facturation conforme et de justificatifs archivés est indispensable.
- Faire appel à un expert-comptable, comme ceux de Hiway, permet de sécuriser la gestion, optimiser la rémunération et gagner du temps.
- Une bonne organisation comptable (logiciel, tableau de trésorerie, anticipation fiscale) est un levier clé pour piloter votre activité sereinement.
La SASU est-elle soumise à la comptabilité obligatoire ?
Comptabilité commerciale : une obligation légale
Le statut SASU est soumis à la comptabilité commerciale, ce qui implique de respecter un certain formalisme comptable.
Concrètement, en tant que président de SASU, cela signifie que vous devez :
- Tenir une comptabilité complète tout au long de l’exercice (achats, ventes, trésorerie, etc.).
- Produire des comptes annuels à la clôture, composés :
- d’un bilan comptable d’une SASU (photographie du patrimoine de la structure une date donnée) ;
- d’un compte de résultat (détail des produits et charges de l’exercice) ;
- d’une annexe légale, apportant des précisions sur les données financières.
Ces documents, à produire et déposer chaque année, traduisent la santé financière de votre entreprise et servent de base pour vos déclarations fiscales.
Régime réel et fiscalité de la SASU
SASU à l’IS ou à l’IR ?
Par défaut, lors de sa création, la SASU relève de l’impôt sur les sociétés (IS). Autrement dit, c’est la société qui paie l’impôt sur ses bénéfices, au taux normal de 25 % (ou 15 % pour une partie des bénéfices si l’entreprise remplit les conditions du taux réduit).
Le président de SASU, assimilé salarié, peut percevoir une rémunération :
- En salaire, qui sera imposé à titre personnel, c’est-à-dire distinctement des résultats de la société.
- En dividendes, imposés au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) ou au barème progressif de l’IR (au choix).
- ⚠️ Attention : les dividendes ne sont pas assujettis aux cotisations sociales. Si vous vous rémunérez uniquement par dividendes, vous ne validez aucun droit à la retraite ni à la Sécurité sociale.
- Le cumul des deux est également possible !
Un des avantages de la SASU est que vous pouvez opter pour l’impôt sur le revenu (IR). Dans ce cas, ce n’est plus la société qui est imposée, mais l’associé unique, en son nom propre, sur le résultat fiscal de la SASU. Cette option est possible sous certaines conditions (avoir moins de 50 salariés par exemple) et sur une durée totale de 5 ans.
Régime réel normal vs régime simplifié
La SASU est soumise au régime réel normal d’imposition.
Cela signifie qu’elle doit produire :
- Une comptabilité complète.
- Tenir des livres comptables.
- Établir des comptes annuels.
- Transmettre une liasse fiscale à l’administration chaque année.
En dessous de certains seuils de chiffres d’affaires (254 000 € pour les prestations de services et 840 000 € pour les activités commerciales ou de vente de biens), la SASU peut bénéficier du régime réel simplifié, une version allégée du régime normal. Il permet à l’entreprise :
- De tenir une comptabilité de trésorerie durant l’année (enregistrement des encaissements/décaissements uniquement), avec une régularisation en fin d’exercice.
- De remplir des comptes annuels allégés.
Documents comptables à produire
La tenue d’une comptabilité en SASU suppose bien plus que la production d’un bilan annuel. Plusieurs documents (factures, justificatifs) et outils comme un compte bancaire professionnel doivent être mis en place dès la création de l’entreprise.
Une facturation conforme
En tant que société, une SASU est tenue d’émettre des factures conformes dès la première vente.
Chaque document doit comporter un certain nombre de mentions obligatoires :
- Une numérotation chronologique continue.
- La date d’émission, l'identité complète de l'émetteur et du client.
- La nature des biens ou services fournis, les montants HT et la TVA applicable avec le montant TTC.
- Les conditions de paiement et les pénalités de retard.
Ces factures doivent être conservées pendant 10 ans.
Des justificatifs à conserver
Chaque écriture comptable enregistrée doit pouvoir être appuyée par une pièce justificative : facture, devis signé, reçu, contrat, bulletin de paie, note de frais, etc.
Ces documents :
- Garantissent la sincérité des comptes.
- Sont nécessaires pour établir la liasse fiscale.
- Permettent de justifier les écritures en cas de contrôle de l’administration fiscale.
Il est donc essentiel de mettre en place une organisation claire avec solution en ligne comme Hiway pour conserver tous vos justificatifs au fil de l’année.
Un compte bancaire professionnel dédié
La séparation des flux personnels et professionnels est une règle de base pour toute société, et particulièrement avec le statut de la SASU. Ouvrir un compte bancaire professionnel permet d’isoler les opérations liées à l’activité (encaissements, achats, salaires, charges…) et de :
- Faciliter la tenue des livres comptables.
- Automatiser les rapprochements bancaires si vous utilisez un logiciel comptable connecté.
- Fiabiliser les déclarations de TVA et d’IS.
- Simplifier les contrôles fiscaux ou les demandes de financement.
C’est une étape indispensable pour garder une comptabilité claire et sécurisée !
➡️ Pour aller plus loin, vous pouvez consulter notre offre de compte bancaire professionnel, adaptée aux besoins des dirigeants de SASU :
- Ouverture rapide en ligne.
- Outils de gestion connectés à notre logiciel comptable pour des notifications de flux en temps réel.
- Intégration simplifiée à votre suivi de trésorerie.
Les obligations comptables de la SASU
Tenue des livres comptables
Tenir une comptabilité régulière est une obligation légale prévue par le Code de commerce pour toutes les sociétés commerciales, y compris les SASU.
Les obligations comptables de SASU impliquent la mise à jour quotidienne ou mensuelle de plusieurs livres comptables :
- Le livre-journal, qui enregistre de manière chronologique toutes les opérations affectant le patrimoine de la société.
- Le grand livre, qui reprend l’ensemble des écritures du journal et les classe par comptes :
- Classe 1 : comptes de capitaux
- Classe 2 : comptes d’immobilisation
- Classe 3 : comptes de stocks
- Classe 4 : comptes de tiers
- Classe 5 : comptes financiers
- Classe 6 : comptes de charges
- Classe 7 : comptes de produits
- Le livre d’inventaire (non obligatoire), qui récapitule chaque année la valeur des éléments d’actif et de passif. Bien que l’obligation formelle du grand livre ait été supprimée, il reste fortement recommandé dans une démarche de conformité.
L’ensemble de ces documents comptables doit être tenu sans blanc ni altération, et conservé pendant 10 ans.
Dépôt des comptes annuels
En plus du grand livre, livre-journal et livre d’inventaire, la SASU doit établir ses comptes annuels à la fin de l’exercice comptable. Ces comptes comprennent trois états :
Le bilan comptable
Le bilan comptable donne une vision instantanée du patrimoine de l’entreprise à la date de clôture de l’exercice. Il se présente en deux colonnes :
- L’actif, qui recense ce que possède l’entreprise : immobilisations, stocks, créances clients, trésorerie…
- Le passif, qui regroupe ses ressources : capital social, réserves, emprunts, dettes fournisseurs, dettes fiscales et sociales.
Ce document permet ainsi d’apprécier l’équilibre financier de la société (fonds propres, endettement, liquidités) et constitue un outil de référence pour les banques, les investisseurs ou l’administration fiscale.
Le compte de résultat
Le compte de résultat retrace l’activité de l’entreprise sur toute la durée de l’exercice (souvent 12 mois).
Il liste l’ensemble des produits (ventes, prestations, subventions…) et des charges (achats, frais de personnel, loyer, amortissements…) pour en dégager :
- Le résultat d’exploitation.
- Le résultat financier.
- Le résultat exceptionnel.
- Le résultat net (bénéfice ou perte).
Ce document est indispensable pour mesurer la rentabilité de la SASU et anticiper son imposition.
L’annexe légale
L’annexe légale complète les deux premiers états en apportant des explications sur certaines données comptables : méthodes d’amortissement, répartition du capital, engagements hors bilan, règles d’évaluation, etc.
Elle améliore la lisibilité des comptes et répond à une exigence de transparence financière.
En revanche, certaines petites SASU (micro-entreprises au sens comptable) peuvent être dispensées d’annexe si elles respectent au moins deux des trois critères suivants :
- Bilan < 350 000 €.
- Chiffre d’affaires < 700 000 €.
- Moins de 10 salariés
Quand déposer les comptes annuels ?
Les comptes d’une SASU doivent être approuvés dans les six mois maximum à compter de la clôture de l’exercice.
Comme il n’y a qu’un associé unique, il n’est pas nécessaire de convoquer une assemblée générale. En revanche, il faut formaliser cette approbation à travers un procès-verbal de décision de l’associé unique, qui tient lieu de procès-verbal d’AG. Ce document est obligatoire et devra être conservé, notamment en cas de contrôle.
Avec ce statut, le dépôt se fait ensuite dans le mois qui suit l’approbation des comptes en version papier au Greffe du tribunal de commerce (ou deux mois par voie électronique sur le guichet unique).
Clôture de l’exercice comptable
La date de clôture de l’exercice est choisie librement au moment de la création de la société, et inscrite dans les statuts. En pratique, il est recommandé de fixer cette date en dehors des périodes d’activité intense pour faciliter :
- La réalisation de l’inventaire des stocks ou immobilisations.
- La collecte des justificatifs comptables.
- L’établissement des comptes annuels dans les délais impartis.
Les sociétés choisissent généralement les dates suivantes : le 31 mars, le 30 juin ou le 30 septembre, car elles permettent d’étaler la charge administrative hors des périodes de forte activité.
Faire sa comptabilité seul ou passer par un expert-comptable ?
Logiciels de comptabilité compatibles SASU
Il existe aujourd’hui de nombreux logiciels de comptabilité en ligne conçus pour les entrepreneurs en SASU.
Ces outils permettent :
- L’automatisation des écritures comptables.
- La gestion des déclarations de TVA.
- L’émission des factures clients et le suivi des paiements.
- Le calcul des charges et du salaire du président de SASU.
Certains logiciels sont même reliés à votre compte bancaire professionnel pour faciliter les rapprochements. Bien paramétrés, ces logiciels vous font gagner un temps précieux, et vous aident à optimiser votre gestion financière.
Avantages de l’expert-comptable
Est-ce obligatoire en SASU ?
Faire appel à un expert-comptable n’est pas obligatoire en SASU, mais c’est vivement recommandé, surtout si vous souhaitez sécuriser votre gestion comptable et optimiser vos charges.
Un professionnel du chiffre vous accompagnera sur :
- La tenue comptable et la révision comptable.
- Le dépôt de la liasse fiscale et des comptes annuels.
- L’optimisation de votre rémunération et des cotisations sociales.
- La gestion des obligations juridiques et fiscales tout au long de l’année.
C’est un gage de sécurité en cas de contrôle fiscal !
Hiway compta
Hiway propose un accompagnement 100 % en ligne, spécialement conçu pour les dirigeants de SASU.
L’offre inclut :
- Un logiciel de comptabilité connecté à votre compte bancaire.
- Un accès direct à un expert-comptable dédié.
- Un tableau de bord clair et à jour pour suivre votre trésorerie, vos charges et vos résultats.
Cette solution vous permet de gagner du temps dès la création de la SASU, de réduire le risque d’erreur et de vous concentrer sur votre activité.
En parallèle, Hiway propose un service d’optimisation de la rémunération, pensé pour ajuster finement vos versements et cotisations selon la stratégie la plus avantageuse fiscalement. Ce dispositif est particulièrement utile pour équilibrer salaires, dividendes et protection sociale, sans mauvaise surprise.
Le Commissaire aux Comptes (CAC) est-il obligatoire en SASU ?
La d’un CAC est obligatoire en SASU dès lors que 2 des 3 seuils suivants sont dépassés :
- 4 M€ de total bilan ;
- 8 M€ de chiffre d’affaires ;
- 50 salariés.
En l’absence de désignation malgré l’obligation, l’associé unique risque jusqu’à 2 ans d’emprisonnement et 30 000 € d’amende.
Coût moyen de la comptabilité SASU
Le prix d’un expert-comptable dépend de la complexité de votre activité, du volume d’opérations, et des services inclus : saisie comptable, déclarations fiscales, établissement du bilan, conseil, etc. Pour une SASU classique, les tarifs varient généralement entre 50 € et 200 € par mois.
Hiway vous propose une transparence totale sur les prix : consultez notre analyse complète du prix expert-comptable pour mieux évaluer votre budget compta.
Conseils pour bien gérer la comptabilité d’une SASU
Organisation des justificatifs et des factures
Chaque écriture comptable (facture client, achat, abonnement, virement, salaire, charge sociale…) doit être accompagnée d’un justificatif clair et conservé pendant 10 ans. Que vous gériez votre comptabilité seul ou via un expert, une bonne organisation est essentielle pour :
- Simplifier la saisie comptable.
- Faciliter les vérifications lors de la clôture de l’exercice.
- Gagner du temps en cas de contrôle fiscal.
L’idéal : centraliser tous vos documents dans un dossier cloud partagé avec votre comptable, ou utiliser un logiciel de gestion qui stocke automatiquement les pièces jointes.
Anticiper la fiscalité et la TVA
Une SASU est soumise à plusieurs obligations fiscales tout au long de l’année.
La plupart des SASU sont soumises à la TVA dès leur création (sauf franchise en base sous certaines conditions). Selon le régime de TVA choisi ou imposé, vous devrez :
- Déclarer mensuellement si vous êtes au régime réel normal de TVA (ou trimestriellement si vous êtes au régime réel simplifié, à condition que la TVA due n’excède pas 15 000 €/an) via le formulaire CA3.
- Régler des acomptes semestriels sous le régime simplifié, puis une régularisation annuelle (formulaire CA12) ;
Dans tous les cas, collectez et déduisez correctement la TVA via vos factures !
En plus de la TVA, vous devez penser à :
- La CFE (Cotisation Foncière des Entreprises), due à chaque fin d’année même sans chiffre d’affaires ;
- La nouvelle TVS (Taxe sur les véhicules de société), si votre SASU possède ou loue un véhicule.
- Les acomptes ou soldes d’IS, à verser en fonction du des potentiels bénéfices.
En anticipant vos échéances fiscales, vous évitez les pénalités et préservez votre trésorerie.
Utiliser un tableau de trésorerie et de résultat prévisionnel
Un tableau de trésorerie vous aide à visualiser l’ensemble des encaissements et décaissements à venir. Il vous permet de :
- Identifier les pics de dépenses ou de manque de liquidités.
- Planifier les paiements d’impôts et les salaires.
- Mesurer l’impact d’un nouvel investissement ou d’une baisse d’activité.
- Prévoir vos besoins en fonds de roulement (BFR).
Vous pouvez aussi établir un résultat prévisionnel, pour estimer vos bénéfices futurs et ajuster votre stratégie (tarifs, charges, rémunération…).
Conclusion
La SASU offre un cadre juridique souple, mais elle exige une gestion comptable rigoureuse. Bien tenir ses comptes, c’est non seulement respecter la loi, mais aussi mieux piloter son activité, anticiper sa fiscalité et optimiser sa rémunération !
Chez Hiway, nous accompagnons les dirigeants de SASU avec une offre 100 % en ligne, pensée pour leur réalité : un logiciel connecté, un expert-comptable dédié, et des conseils personnalisés en optimisation et gestion de patrimoine. De quoi vous libérer l’esprit et faire grandir votre entreprise en toute sécurité.
FAQ
Une SASU peut-elle faire sa comptabilité seule ?
Oui, avec un bon logiciel de comptabilité et quelques bases. Mais pour éviter les erreurs ou oublis fiscaux, un accompagnement reste conseillé.
Quels sont les documents comptables obligatoires en SASU ?
Les comptes annuels, les livres comptables, les justificatifs de toutes les opérations et la liasse fiscale.
Quand faut-il déposer les comptes annuels ?
Dans les 6 mois suivants la clôture de l’exercice, après approbation par l’associé unique.
Quelles sanctions en cas de non-respect des obligations comptables ?
Des amendes, des majorations fiscales, voire des poursuites en cas de faute grave du président. Une comptabilité non sincère peut aussi décrédibiliser votre structure.
Quels sont les tarifs des expert-comptables Hiway ?
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