Les avantages et inconvénients de la SASU
Vous hésitez à vous lancer dans l’aventure du freelancing ? Contrairement aux idées reçues, devenir travailleur indépendant ne signifie pas forcément adopter le statut d’auto-entrepreneur. Différentes formes juridiques d’entreprise s’offrent à vous pour exercer en freelance. Parmi elles, la SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle), petite sœur de la SAS, se distingue par sa souplesse et sa flexibilité, des atouts qui la rendent particulièrement attrayante.
Si sa création d’une SASU peut sembler complexe, avec un bon accompagnement, cette forme juridique devient accessible et avantageuse. Nous vous expliquons pourquoi.
Qu’est-ce qu’une SASU ?
La SASU, ou société par actions simplifiée unipersonnelle, est une société commerciale créée par un seul associé. Elle est la déclinaison unipersonnelle de la SAS, et permet d’exercer une activité indépendante dans tous les domaines en dehors de certains secteurs réglementés. Comme toute société commerciale, son fonctionnement est régi par des statuts.
Par ailleurs, la SASU est dirigée par un président, qui peut être soit l’associé unique, soit une autre personne. En tant que président, vous êtes ainsi mandataire social de la SASU.
Pour en savoir plus sur son fonctionnement, rendez-vous sur notre article SASU : ce qu’il faut savoir sur ce statut juridique.
Les principaux avantages de la SASU
Alors, concrètement, quels sont les atouts de la SASU pour les freelances ? On vous dit tout 👇
Responsabilité limitée de l’associé unique
L’un des principaux avantages de la SASU est la protection qu’elle offre au patrimoine personnel de son associé unique. Autrement dit, en tant que président de SASU, vous n’êtes responsable des dettes sociales qu’à hauteur des apports effectués dans la société.
Prenons un exemple : vous créez une SASU et réalisez des apports à hauteur de 5 000 € en capital social dans l'entreprise. Un an plus tard, des difficultés financières surviennent et votre SASU accumule des dettes. Heureusement, comme votre responsabilité est limitée aux apports au capital social dans la société, vos biens personnels – votre maison, votre voiture et votre compte épargne – restent intouchables. Seuls les 5 000 € investis sont en jeu, protégeant ainsi votre patrimoine personnel des créanciers.
Attention : cette protection n’est effective que si vous gérez l’entreprise de manière prudente et respectez les obligations légales et fiscales. En cas de faute de gestion avérée (par exemple, comptabilité falsifiée ou mauvaise évaluation des risques), votre responsabilité pourrait être engagée.Flexibilité dans la gestion de l’entreprise
La SASU se distingue par une grande souplesse organisationnelle, notamment par rapport à d’autres statuts comme l’EURL.
En tant que président de SASU, vous bénéficiez d’une totale liberté pour fixer les règles de fonctionnement de votre société. Par exemple, vous pouvez prévoir des clauses spécifiques sur la transmission des actions ou l’entrée de nouveaux investisseurs.
Ce statut est également conçu pour évoluer. En cas de croissance, il est simple de transformer une SASU en SAS (avec plusieurs associés). Cela permet d’adapter son fonctionnement à vos besoins actuels et futurs.
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Protection sociale avantageuse pour le dirigeant
Grâce à son régime social, le président de SASU bénéficie d’une protection sociale solide, très proche de celle d’un salarié. En effet, dès lors qu’il est rémunéré, il a un statut d’assimilé salarié.
Ce régime social implique que le montant de vos cotisations sociales est important. En contrepartie, vous bénéficiez d’une bonne couverture en cas de maladie, de départ en congé maternité ou pour votre retraite de base et votre retraite complémentaire. Sa protection est exactement la même que celle d’un cadre salarié, sauf qu’il ne cotise pas pour le chômage.
La SASU est donc le statut juridique le plus protecteur pour le freelance par rapport à la micro-entreprise ou l’EURL. En effet, dans ces deux autres formes d’entreprise, le dirigeant exerce sous le statut social de travailleur non salarié (TNS), qui offre une protection sociale moindre.⚠️ Pour bénéficier d’une protection sociale en tant que président de SASU, vous devez impérativement percevoir une rémunération. Si vous percevez uniquement des dividendes, vous ne payez pas de cotisations sociales et n'ouvrez donc aucun droit à une couverture en cas de maladie ou de retraite.
Choix de l’impôt sur les sociétés ou sur le revenu
L’un des atouts majeurs de la SASU réside dans le choix qu’elle offre en matière de régime fiscal, et donc d’imposition.
Par défaut, la SASU est soumise à l’impôt sur les sociétés (IS). Cela signifie que les bénéfices réalisés par la société sont taxés au taux de l’IS, et les rémunérations versées à l’associé unique (s’il se verse un salaire) sont déductibles du résultat imposable. Ce fonctionnement permet souvent d’optimiser la fiscalité, notamment si les bénéfices sont réinvestis dans l’entreprise.
Cependant, dans certains cas, il peut être plus avantageux pour un entrepreneur de soumettre la SASU à l’impôt sur le revenu (IR). Ce choix est possible pendant les cinq premiers exercices. Opter pour l’IR permet d’intégrer directement les bénéfices dans le revenu global de l’associé unique, ce qui peut être fiscalement intéressant, notamment si les revenus globaux sont faibles ou si l’entrepreneur souhaite maximiser l’impact des abattements fiscaux.
Ce double choix en matière de fiscalité est un véritable levier stratégique pour les entrepreneurs qui peuvent ainsi adapter leur régime fiscal à leur situation personnelle et aux objectifs de leur entreprise.
Pas de charges sociales sur les dividendes
Autre avantage notable de la fiscalité d’une SASU : les dividendes versés à l’associé unique ne sont pas soumis aux charges sociales.
Ce fonctionnement permet de vous verser une rémunération sous forme de dividendes plutôt que sous forme de salaire, afin de réduire le poids des charges sociales.
Ils sont toutefois taxés selon ces deux systèmes (au choix) :
- à 30 % via le Prélèvement forfaitaire unique (PFU) également appelé la flat tax ;
- selon le barème progressif de l’impôt sur le revenu.
Gardez en tête que cette stratégie d’imposition ne doit pas se faire au détriment de l’équilibre financier de l’entreprise ou des obligations liées à la rémunération minimale, notamment pour ouvrir des droits à la sécurité sociale ou à la retraite.
Les inconvénients de la SASU
Vous l’aurez compris : choisir la SASU pour démarrer une activité en freelance offre de nombreux avantages. Cependant, comme toute structure juridique, la SASU présente également des inconvénients qu’il est important de connaître avant de vous lancer. La bonne nouvelle ? La plupart de ces contraintes peuvent être surmontées avec un bon accompagnement.
Formalités administratives plus complexes qu’en micro-entreprise
La SASU et la micro-entreprise ont des modalités de création d’entreprise très différentes : créer une société commerciale comme une SASU est plus complexe que créer une micro-entreprise.
Plusieurs démarches administratives doivent être réalisées, ce qui peut être chronophage si vous décidez de tout gérer seul. Parmi ces étapes, on retrouve :
-
- La rédaction des statuts de la société qui définissent les règles de fonctionnement de votre SASU (décisions, modalités de rémunération, etc.)
- L’apport du capital social avec, au préalable, l’ouverture d’un compte bancaire professionnel.
- L’immatriculation de la société sur le guichet unique de l’INPI qui permet un enregistrement au Registre du Commerce et des Sociétés (RCS) et d’obtenir les numéros Siret et Siren.
- La publication d’une annonce légale dans un journal habilité (JAL).
💡 Hiway vous accompagne dès les premières étapes de la création de votre SASU. On vous aide à lancer votre activité en prenant en charge les formalités administratives fastidieuses et en vous conseillant pour que vous fassiez les meilleurs choix. De quoi vous aider à vous lancer en toute sérénité, avec le statut le plus intéressant et toutes les clés en main pour réussir.
Coût de création et de gestion élevé
La création d’une SASU représente un investissement plus important que pour un statut de micro-entrepreneur.
Voici les montants prévisionnels des dépenses à anticiper dès la création :
- Rédaction des statuts : entre 200 € et 500 € via une legaltech, ou jusqu’à 2 500 € avec un professionnel.
- Frais administratifs : publication d’une annonce légale (138 € en métropole, 223 € à La Réunion/Mayotte) et immatriculation au RCS (37,45 € TTC pour une activité commerciale).
- Dépôt du capital social : gratuit dans une banque traditionnelle (mais avec des frais de gestion mensuels), entre 70 € et 100 € HT dans une banque en ligne, ou environ 100 € HT via un notaire.
Si vous choisissez de confier toutes ces démarches à un prestataire, le coût total de création peut rapidement dépasser les 1 000 €.
À cela s’ajoute le coût de gestion annuel, notamment lié à l’obligation d’un suivi comptable rigoureux. Heureusement, avec l’utilisation d’un logiciel de comptabilité en ligne, ces coûts peuvent être réduits par rapport à la sollicitation des services d’un expert-comptable.
🎉 Bonne nouvelle : les charges de création de SASU sont déductibles du résultat imposable.
Moins d’exonérations de charges que la micro-entreprise
Contrairement au statut de micro-entrepreneur, la SASU ne bénéficie pas d’abattements forfaitaires sur le chiffre d’affaires. Cela signifie que les cotisations sociales et les charges fiscales sont calculées sur le résultat réel de la société, sans déduction automatique.
Mais ce qui peut sembler être un inconvénient est en réalité une opportunité d’optimisation. En micro-entreprise, les exonérations de charges sont limitées et encadrées, tandis qu’en SASU, vous pouvez déduire vos frais réels (loyer, matériel, abonnements professionnels, etc.), ce qui peut alléger le montant de la base imposable.
Obligation d’un formalisme comptable rigoureux
La SASU impose un formalisme strict en matière de comptabilité. Vous devez notamment :
- Tenir une comptabilité quotidienne fidèle aux recettes et dépenses.
- Enregistrer les écritures dans des livres comptables.
- Déposer les comptes annuels (dont le compte de résultat, le bilan comptable).
Alors, comment remplir toutes vos obligations comptables, sociales et fiscales en SASU sans pour autant vous laisser déborder ?
Tout simplement en vous entourant des bonnes personnes. Avec un accompagnement dédié, vous pouvez éviter les piles de paperasse, réduire le risque d’erreurs coûteuses et vous concentrer pleinement sur ce qui compte : votre cœur de métier.
Hiway vous accompagne au quotidien dans l’administration de votre société. Nous prenons en charge la gestion quotidienne de votre SASU, y compris la tenue de votre comptabilité et les déclarations fiscales et sociales. Vous bénéficiez également d’outils sur mesure (compte pro Hiway, application mobile, plateforme de facturation intuitive, etc.) pour simplifier votre gestion, ainsi que du soutien continu de nos experts.
Tableau récapitulatif des avantages et inconvénients de la SASU
| Avantages | Inconvénients |
| Une forme juridique souple et évolutive. | Des formalités de création complexes. |
| Une excellente protection sociale pour le dirigeant. | Des cotisations sociales plus importantes que celles des travailleurs non salariés. |
| Une responsabilité limitée et un patrimoine personnel protégé. | Des obligations comptables, fiscales et sociales conséquentes, qui demandent souvent de se faire aider. |
Des atouts en termes de rémunération :
| Quelques risques si de mauvais choix sont faits (ex. : ne pas se verser de rémunération et perdre la protection sociale). |
FAQ
La SASU est-elle un meilleur choix qu’une micro-entreprise ?
La SASU peut être un meilleur choix qu’une micro-entreprise si vous recherchez une meilleure protection sociale, une responsabilité limitée et la possibilité d’adapter les statuts de votre société à vos besoins. Elle est également plus adaptée si votre chiffre d’affaires approche des seuils de la micro-entreprise et si vous souhaitez développer votre activité. Ce choix implique des formalités administratives plus complexes et des coûts de gestion plus élevés.
Quels sont les coûts liés à la gestion d’une SASU ?
Les coûts liés à une SASU incluent les frais de création, comme la rédaction des statuts (environ 300 à 800 euros via une legaltech, ou jusqu’à 2 500 euros avec un professionnel) et la publication d’une annonce légale (138 euros minimum). Il faut également compter des frais récurrents de gestion. Ces coûts peuvent cependant être optimisés grâce à des solutions de gestion dédiées comme Hiway.
Quelle est la différence entre une SASU et une EURL ?
La principale différence réside dans le régime social du dirigeant : le président de SASU a un statut d’assimilé salarié, offrant une meilleure protection sociale mais des cotisations plus élevées, tandis que le gérant d’EURL est un travailleur non salarié (TNS).
La SASU est également plus flexible sur le fonctionnement statutaire et la distribution des dividendes.
Quelles sont les limites fiscales et sociales ?
Si la SASU offre une grande souplesse et de nombreux avantages financiers, elle comporte aussi certaines contraintes à prendre en compte. Par exemple, l’option pour l’impôt sur le revenu (IR) n’est possible que durant les cinq premières années suivant la création de l’entreprise. Une fois ce délai dépassé, le passage à l’impôt sur les sociétés (IS) devient définitif.
Par ailleurs, bien que les dividendes ne soient pas soumis aux cotisations sociales, s’appuyer uniquement sur cette forme de rémunération peut être risqué. En l’absence de salaire, le dirigeant ne cotise ni pour la retraite, ni pour l’assurance maladie, ni pour la prévoyance, ce qui peut demander d'adapter sa protection sociale auprès d'un assureur.
Pour tirer le meilleur parti de ce statut et éviter les erreurs coûteuses, il est essentiel de bien s’informer et de s’entourer d’experts, comme ceux de Hiway, qui peuvent vous aider à structurer votre rémunération et optimiser la gestion de votre SASU.
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