SELARLU : tout savoir sur ce statut juridique pour professions libérales
La SELARLU (Société d’Exercice Libéral à Responsabilité Limitée Unipersonnelle) permet aux professions libérales d’exercer sous une forme sociétale. Ce statut séduit de plus en plus d’avocats, médecins ou vétérinaires qui aspirent à combiner souplesse de gestion, responsabilité limitée et optimisation fiscale. Avant de vous lancer, mieux vaut comprendre comment fonctionne une SELARLU, quelles sont ses démarches de création, ses avantages et ses limites.
Hiway vous explique tout, et vous montre comment notre accompagnement pour professionnels libéraux peut sécuriser chaque étape de votre projet.
En résumé :
- La SELARLU permet aux professions libérales d’exercer seules avec une responsabilité limitée.
- Sa création passe par la rédaction des statuts, le dépôt du capital et l’inscription à l’ordre professionnel.
- Elle offre une optimisation fiscale grâce à l’option pour l’IR ou à l’IS et renforce la crédibilité du professionnel.
- Ses formalités et coûts de gestion sont cependant plus élevés qu’en entreprise individuelle classique.
Qu’est-ce qu’une SELARLU ?
Définition et particularités juridiques
La SELARLU est une société unipersonnelle réservée aux professions libérales réglementées (médecins, avocats, architectes, infirmiers, etc.). C’est, en quelque sorte, la version “libérale” de l’EURL : une société avec un seul associé, qui en est aussi le gérant.
Juridiquement, la SELARLU appartient à la famille des sociétés d’exercice libéral (SEL) créées par la loi du 31 décembre 1990. Ces structures permettent aux professionnels libéraux d’adopter une forme de société commerciale (SARL, SAS, etc.) tout en respectant les règles déontologiques de leur profession.
La SELARLU présente plusieurs caractéristiques et avantages clés :
- Un associé unique, personne physique ou morale.
- Une responsabilité limitée au montant des apports.
- Un objet social strictement libéral, lié à une activité réglementée.
- Une comptabilité d’engagement, plus exigeante mais plus fidèle à la réalité économique.
Activités concernées
Les SELARLU concernent principalement les professions libérales réglementées, c’est-à-dire celles qui nécessitent une inscription à un ordre ou à une autorité :
- Professions médicales et paramédicales (médecin, infirmier, kiné, dentiste, vétérinaire, etc.).
- Professions juridiques et judiciaires (avocat, notaire, huissier, expert-comptable).
- Professions techniques ou intellectuelles (architecte, géomètre, expert en bâtiment…).
Différence entre SELARLU et SELARL
La SELARL est la version “pluripersonnelle” de la SELARLU. Autrement dit, elle fonctionne sur le même modèle, mais avec plusieurs associés.
Si vous envisagez de vous associer plus tard avec d’autres confrères et consœurs, créer une société unipersonnelle en SELARLU vous permettra d’évoluer facilement vers le statut SELARL.
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Quelles sont les démarches pour créer une SELARLU ?
Rédaction des statuts
Les statuts définissent les règles de fonctionnement de la société : dénomination, objet social, durée, capital, répartition des pouvoirs, rémunération du gérant…
Ils doivent obligatoirement être rédigés par écrit et signés.
Dépôt du capital social et annonce légale
Une fois les statuts rédigés, vous devrez déposer le capital social sur un compte bloqué au nom de la société.
Le montant est libre, mais il doit être cohérent avec l’activité exercée. Les apports peuvent être :
- En numéraire (sommes d’argent).
- En nature (matériel, patientèle, etc.) nécessitant un commissaire aux apports si leur montant dépasse 7 500 € ou 50 % du capital social.
Ensuite, vous devez publier une annonce légale dans un journal habilité (JAL), attestant de la création de votre société.
💡 Bon à savoir : avec le compte pro Hiway, vous pouvez déposer votre capital en ligne rapidement et recevoir votre attestation sans déplacement, pour gagner du temps dans vos démarches.
Immatriculation au registre du commerce et des sociétés
Votre dossier complet (statuts signés, attestation de dépôt de fonds, annonce légale, justificatifs d’identité, etc.) est déposé via le Guichet unique des formalités.
Une fois validé, vous recevez votre extrait Kbis, véritable carte d’identité de la société, ainsi que votre numéro Siret et Siren.
Inscription à l’ordre professionnel concerné
Dernière étape : obtenir l’agrément ou l’inscription à l’ordre professionnel libéral (médecins, avocats, pharmaciens, etc.). Sans cet agrément, la SELARLU ne peut pas exercer.
Dans la plupart des cas, l’inscription à un ordre professionnel nécessite de verser une cotisation annuelle. Anticipez-là dans votre trésorerie !
Quels sont les avantages de la SELARLU ?
Responsabilité limitée de l’associé unique
C’est le principal atout du statut : votre responsabilité est limitée à vos apports. En cas de difficultés, votre patrimoine personnel est protégé (hors faute de gestion).
Option pour l’IR ou IS
Parmi les autres avantages, la SELARLU offre une réelle flexibilité dans le choix du régime d’imposition.
Avec la société unipersonnelle, le régime fiscal dépend de la nature de l’associé :
| Situation de l’associé unique | Régime d’imposition par défaut | Option possible |
|---|---|---|
| Personne physique | Impôt sur le revenu (IR) | Option pour l’IS (irrévocable) |
| Personne morale | Impôt sur les sociétés (IS) | Aucune option pour l’IR |
Si l’associé de la société est une personne physique, la SELARLU peut donc être imposée à l’IR. Ce régime peut être intéressant au début de l’activité, lorsque le bénéfice est faible et modéré :
- Le résultat est imposé directement entre vos mains, sans double imposition bénéfice + dividendes.
- Les déficits peuvent être imputés sur votre revenu global.
- Les obligations comptables et fiscales sont légèrement allégées.
Il reste possible d’opter pour l’IS (article 239 bis AB du CGI). Cette option peut devenir plus avantageuse lorsque :
- Le bénéfice augmente.
- Vous souhaitez vous verser une rémunération + dividendes de manière optimisée.
- Vous préférez laisser le bénéfice dans la société à la clôture de l’exercice (investissements, trésorerie, matériel…).
Crédibilité renforcée auprès des banques et partenaires
Exercer votre profession libérale en SELARLU inspire davantage confiance qu’une simple entreprise individuelle.
Sa structure juridique, sa comptabilité et ses statuts renforcent votre crédibilité vis-à-vis des banques, investisseurs et partenaires institutionnels.
Ces derniers perçoivent la SELARLU comme une structure plus stable et transparente, capable de :
- Présenter des comptes annuels clairs.
- Porter des projets de financement à long terme.
Évolutivité vers une SELARL
La SELARLU est une porte d’entrée vers la SELARL, si vous décidez d’accueillir un ou plusieurs associés. Cette évolution de statut juridique ne nécessite pas de recréer entièrement la société : un simple transfert de parts suffit.
💡Vous envisagez de vous associer ? Consultez notre article pour comprendre comment créer une SELARL.
Quels sont les inconvénients de la SELARLU ?
Frais de constitution et de gestion plus élevés qu’une entreprise individuelle
La création d’une profession libérale en SELARLU implique des formalités payantes (rédaction des statuts, dépôt de capital, annonce légale, immatriculation).
Les honoraires d’un comptable pour médecins libéraux ou d’un juriste peuvent aussi s’ajouter et peser lourd sur la société.
Obligations comptables et administratives plus lourdes
Tenir une comptabilité d’engagement, déposer les comptes annuels en fin d’exercice, approuver le résultat de l’entreprise : autant d’obligations qui demandent rigueur et suivi.
L’accompagnement d’un comptable pour une activité libérale est donc indispensable pour rester conforme et éviter les erreurs !
Charges sociales parfois plus élevées qu’en EI
En SELARLU, les cotisations du gérant TNS (travailleur non salarié) sont calculées sur sa rémunération réelle, pas sur le bénéfice global.
Cela peut être avantageux pour maîtriser les montants mais les dividendes supérieurs à 10 % du capital supportent aussi des cotisations sociales.
Fiscalité et régime social de la SELARLU
Impôt sur le revenus (IR) ou impôt sur les sociétés (IS)
Comme nous l’avons expliqué, par défaut, la SELARLU est soumise à l’impôt sur le revenu quand l’associé unique est une personne physique.
Les bénéfices de l’entreprise sont donc taxés selon le barème progressif applicable à votre situation (avec intégration dans votre revenu global).
L’IS n’est possible qu’en cas d’option expresse, et cette option est irrévocable. Avec cette option, les bénéfices sont taxés :
- À 15 % jusqu’à 42 500 €.
- Puis à 25 % au-delà.
Cotisations sociales du gérant majoritaire
Le gérant associé unique en profession libérale relève du régime des travailleurs non salariés (TNS). Ses cotisations couvrent :
- La retraite de base et complémentaire.
- La maladie-maternité.
- La CSG/CRDS.
Ce statut est moins protecteur que celui d’un dirigeant d’entreprise assimilé-salarié (comme en SELASU ou SASU), mais il reste plus économique. Vous pouvez opter en plus pour une prévoyance et une mutuelle afin d’être mieux couvert !
Distribution de dividendes
Les dividendes versés à l’associé unique après la clôture d’exercice sont soumis :
- À la flat tax (PFU) de 30 %, ou sur option au barème progressif de l’IR.
- À des cotisations sociales sur la part dépassant 10 % du capital et des comptes courants.
➡️ Retrouvez tous les détails sur la fiscalité des dividendes.
Conclusion
La SELARLU est une excellente option pour les professions libérales qui veulent exercer seules, tout en sécurisant leur responsabilité et en optimisant leur fiscalité. Mais elle nécessite un accompagnement solide pour respecter les obligations juridiques, comptables et fiscales. Et c’est là qu’Hiway entre en jeu : notre équipe vous accompagne de la création à la gestion quotidienne, avec une solution complète, claire et adaptée aux spécificités des professions libérales.
FAQ
Quelles professions peuvent exercer en SELARLU ?
Les professions libérales réglementées : médecins, avocats, experts-comptables, infirmiers, architectes, vétérinaires, pharmaciens, etc.
Si vous exercez une profession libérale non réglementée, la SASU ou l’EURL seront plus adaptées que la SELARLU.
Quelle est la différence entre SELARLU et SELARL ?
La SELARLU ne compte qu’un seul associé, tandis que la SELARL en réunit plusieurs. La première peut facilement évoluer vers la seconde (c’est l’un des avantages clé de la SELARLU).
Quel est le régime fiscal de la SELARLU ?
Par défaut, une SELARLU dont l’associé unique est une personne physique est soumise à l’impôt sur le revenu (IR), mais elle peut opter pour l’impôt sur les sociétés (IS).
