Portage salarial ou entreprise individuelle : quel statut pour un freelance ?
Vous souhaitez vous lancer mais hésitez entre portage salarial ou entreprise individuelle ? Ces deux statuts permettent d’exercer une activité professionnelle autonome, mais présentent des différences notables. Ce guide vous aide à faire un choix éclairé selon votre profil et vos objectifs.
Les points à retenir :
- En portage salarial comme en EI, le professionnel trouve ses missions et ses clients.
- La micro-entreprise, ou auto-entreprise, est une EI bénéficiant d’un régime spécifique et d’obligations allégées sous conditions de chiffre d’affaires.
- Le portage offre les avantages du salariat : protection sociale optimale et simplicité administrative.
- La création d’une EI offre à l’entrepreneur indépendant une autonomie complète et plus de latitude pour optimiser sa rémunération.
Les grandes différences entre portage et entreprise individuelle
Définition du portage salarial
Le portage salarial est un statut hybride, qui permet à un consultant ou prestataire d’exercer une activité indépendante avec les avantages du statut de salarié. Comme un freelance, le salarié porté trouve lui-même ses clients et missions. En parallèle, il signe un contrat de travail avec une société de portage salarial, qui facture les prestations aux clients, lui verse un salaire et prend en charge les obligations administratives.
Définition de l’entreprise individuelle
L’entreprise individuelle (EI) est la forme la plus simple pour créer son activité d’indépendant. Elle peut prendre plusieurs formes : EI classique, micro-entreprise (auto-entreprise) ou EIRL (supprimée pour les nouvelles créations depuis 2022). Avec ce statut, le professionnel gère son activité et l’administration de son entreprise en toute autonomie.
Statut juridique, autonomie et responsabilité
En portage salarial, vous êtes salarié d’un point de vue juridique. Vous bénéficiez donc d’une certaine sécurité, mais aussi de règles imposées par la société de portage. En entreprise individuelle, vous êtes totalement indépendant : vous choisissez entièrement vos clients, vos tarifs et votre organisation. Toutefois, cela s’accompagne d’un engagement plus important dans la création et la gestion quotidienne de votre activité.
Comparatif : avantages et inconvénients
Simplicité administrative et gestion comptable
L’un des principaux attraits du portage salarial est la simplicité administrative. La société de portage gère les contrats de mission, la facturation, les déclarations sociales et fiscales et la comptabilité. Ainsi, vous vous concentrez uniquement sur votre cœur de métier.
À l’inverse, en EI, vous assurez vous-même l’administration de votre entreprise : démarches de création, facturation, comptabilité, TVA… Vous pouvez cependant vous faire aider par des services de gestion comptable, et bénéficier d’obligations allégées au régime de la micro-entreprise (auto-entreprise).
Couverture sociale et chômage
Le portage salarial donne accès à une protection sociale identique à celle d’un salarié : assurance maladie, retraite, prévoyance, mutuelle d’entreprise et aides France Travail (ex-Pôle emploi) sous certaines conditions.
En EI, la protection sociale est un peu plus limitée. Ce statut n’ouvre aucun droit au chômage pour l’entrepreneur.
Rémunération et cotisations sociales
Les prestations du salarié porté sont facturées aux clients par la société de portage. Elle reverse une partie du chiffre d’affaires au professionnel sous la forme d’un salaire, après prélèvement de frais de services et cotisations sociales.
En EI, le chiffre d’affaires atterrit directement dans la poche de l’entrepreneur, déduction faite des charges sociales, prélèvements et impôts. Le montant des cotisations sociales est plus faible que pour un salarié porté, moyennant une protection plus réduite.
Fiscalité
Les revenus du salarié porté sont imposés à l’IR (impôt sur le revenu) dans la catégorie des traitements et salaires. Le salarié peut opter pour un abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels, ou une déduction au réel.
La création d’une EI offre plus de latitude en matière d’optimisation fiscale, notamment :
- Possibilité de bénéficier du régime de la micro-entreprise (auto-entrepreneur) en dessous d’un certain seuil de chiffre d’affaires.
- Imposition de principe à l’R, mais option possible pour l’IS (impôt sur les sociétés) sous conditions.
- Allègements fiscaux et crédits d'impôt réservés aux entreprises.
Liberté d’action et image pro
En portage, vous êtes affilié à une société, ce qui peut rassurer certains clients grands comptes mais limiter votre capacité à bâtir une identité propre. De plus, certaines sociétés exercent un droit de regard sur les missions des salariés portés.
L’entreprise individuelle offre une liberté d’action totale. Vous créez votre marque et gérez directement vos relations clients.
Quel statut est le plus avantageux selon votre profil ?
Pour un consultant ou expert technique
Un consultant expérimenté aura généralement plutôt intérêt à choisir un statut en freelance (EI, SASU, EURL) pour optimiser sa rémunération. Le portage salarial peut toutefois être une solution transitoire intéressante en cas de reconversion.
Pour un jeune freelance qui se lance
Le portage permet un démarrage sécurisé sans lourdeur administrative, avec parfois une aide pour trouver des missions. La micro-entreprise (EI au régime micro-fiscal) est également une option pour lancer son activité en toute simplicité en tant qu’auto-entrepreneur.
Pour un indépendant en mission longue avec un seul client
Le portage salarial est adapté pour une mission longue chez un seul client. Il formalise la relation de travail sans risquer une requalification en salariat déguisé, et en offrant des avantages tels qu’un accompagnement juridique.
Exemple comparatif chiffré : portage vs EI
Simulation à 50k €, 80k € et 100k € de chiffre d’affaires
Portage salarial ou entreprise individuelle : quelles différences en matière de revenus ? Voici trois exemples (hors charges) pour 200 jours travaillés dans l’année :
- Pierre, chargé de communication
CA : 50 000 € / TJM : 250 €
→ EI : rémunération nette = 34 326 € (source : Urssaf).
→ Portage : salaire annuel ≃ 27 000 €.
- Nora, développeuse
CA : 80 000 € / TJM : 400 €
→ EI : rémunération nette = 54 967 €.
→ Portage : salaire annuel ≃ 42 000 €.
- Judith, consultante en sécurité informatique
CA : 100 000 € / TJM : 500 €
→ EI : rémunération nette = 69 307 €.
→ Portage : salaire annuel ≃ 53 000 €.
Ces simulations sont données à titre indicatif et dépendent de différents facteurs (charges professionnelles, frais de portage…).
Zoom sur les frais déductibles et la trésorerie nette
Certaines sociétés de portage remboursent une partie des frais professionnels, mais ce n’est pas systématique. En EI comme en portage, sous conditions, certains frais sont déductibles du résultat fiscal. L’entrepreneur individuel a plus de latitude pour optimiser sa trésorerie nette en ajustant le niveau de sa rémunération d’indépendant et de ses charges.
Peut-on passer d’un statut à l’autre ?
Modalités de changement de statut
Il est possible de passer de l’EI au portage salarial et inversement, mais aussi de cumuler les deux statuts pour bénéficier de tous leurs avantages. L’entrepreneur individuel peut à tout moment signer un contrat avec une société de portage, et le salarié porté peut opter pour une création d’entreprise pour évoluer vers plus d’autonomie.
Points de vigilance à anticiper
Avant tout changement, il faut analyser :
- L’impact sur les droits sociaux (retraite, chômage, assurance maladie).
- Les implications financières et fiscales.
- Les obligations administratives et comptables.
Une transition bien préparée permet d’éviter les ruptures de droits ou les pertes de revenus
Portage salarial ou entreprise individuelle ? Le bon choix dépend de vos priorités : protection sociale et simplicité de gestion, ou rémunération optimisée et autonomie. Quelle que soit la forme choisie, il est important de bien s’entourer pour développer son activité en toute sérénité. Hiway peut vous guider pour choisir le statut le plus adapté à vos projets professionnels et personnels et à gérer votre activité au quotidien.
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