Créez votre SELARL en ligne et optimisez votre rémunération de libéral

La SELARL, ou Société d’Exercice Libéral à Responsabilité Limitée, est une forme de société pensée spécialement pour les professions libérales réglementées : médecins, avocats, experts-comptables, architectes… Elle s’inspire du fonctionnement de la SARL et permet aux libéraux d’exercer leur activité en société et de s’associer, avec une imposition par défaut à l’IS.

La responsabilité des associés est limitée aux apports, afin de protéger le patrimoine personnel. La responsabilité professionnelle de chaque praticien reste en revanche personnelle.

Découvrez en détail ce qu’est une SELARL, sa définition et son fonctionnement.

👉 Rémunération imposée en BNC. La réforme mise en place au 1er janvier 2024 a changé la fiscalité de la rémunération des associés en SELARL : elle est désormais imposée dans la catégorie des bénéfices non commerciaux. Selon son montant, elle relève du régime micro-BNC, si les recettes HT de l’année N-1 ou N-2 ne dépassent pas 83 600 €, ou du régime de la déclaration contrôlée au-delà.

👉 Statut du gérant. Si le gérant est majoritaire, il est considéré comme travailleur non salarié (TNS) ; s’il est minoritaire, il est assimilé salarié. S’il perçoit une rémunération au titre de son mandat social, elle est imposée dans la catégorie traitements et salaires.

👉 Dividendes. Pour les gérants majoritaires, la fraction des dividendes excédant 10 % du capital social, augmenté des primes d’émission et des sommes versées en compte courant, reste soumise aux cotisations sociales des travailleurs indépendants. Les associés ont le choix entre la flat tax, par défaut une imposition fixe de 31,4 % en 2026, ou le barème progressif de l’IR avec abattement de 40 %.

👉 Imposition à l’IS par défaut. Comme n’importe quelle SARL, la SELARL est imposée par défaut à l’IS, avec deux taux sous conditions : 15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfices, 25 % au-delà.

💡 Bon à savoir : durant les cinq premières années, vous pouvez opter temporairement pour une imposition à l’impôt sur le revenu si cela est plus avantageux, en fonction de vos revenus globaux. Découvrez aussi micro-BNC et société d’exercice libéral, quand les combiner.

👉 Les points forts

• Responsabilité limitée : les associés ne sont responsables qu’à hauteur de leurs apports, ce qui protège le patrimoine personnel.
• Image professionnelle : la SELARL offre plus de crédibilité que l’entreprise individuelle, un atout si vous cherchez des financements externes.
• Optimisation fiscale : le choix entre IR et IS et la flexibilité dans la rémunération du gérant aident à adapter votre stratégie.
• Encadrement juridique clair : le fonctionnement de ce type de société offre un cadre sécurisant pour tous les associés.

👉 Les points faibles

• Coûts de création : entre l’annonce légale, les frais d’immatriculation et d’éventuels honoraires, la création est plus coûteuse qu’une micro-entreprise ou une entreprise individuelle.
• Formalisme : statuts obligatoires, comptabilité complète avec bilan et compte de résultat, assemblée générale annuelle pour l’approbation des comptes.
• Coûts de gestion : l’accompagnement a un coût annuel, largement compensé par la sérénité qu’il offre.
• Dividendes soumis à cotisations : d’autres statuts évitent cet écueil et n’ont que les prélèvements sociaux sur les dividendes.

Si vous hésitez encore entre SELARL et entreprise individuelle, ce comparatif répond aux principales interrogations :

À retenir : la SELARL est plus adaptée aux projets structurés ou à plusieurs associés, tandis que l’EI reste idéale pour démarrer seul avec peu de charges.

• SELARL : adaptée aux professions libérales exerçant à plusieurs, elle offre un cadre juridique éprouvé et un régime social souvent avantageux pour les gérants majoritaires.
• SELARLU : version unipersonnelle de la SELARL, idéale pour exercer seul tout en bénéficiant de la responsabilité limitée et de la possibilité d’accueillir ultérieurement des associés. Tout savoir sur la SELARL unipersonnelle.
• SELAS : plus souple dans son fonctionnement et sa gouvernance, souvent privilégiée pour les projets de développement, l’entrée d’investisseurs ou une organisation sur mesure. Créez votre SELAS en ligne ou découvrez la SELAS en détail.

👉 En dessous de 80 000 à 100 000 € de bénéfice annuel, la création d’une SELARL est rarement justifiée : les coûts de fonctionnement, comptabilité, juridique et formalisme, peuvent absorber les gains potentiels.

👉 À partir de 120 000 à 150 000 € de bénéfice annuel, la SELARL devient souvent pertinente, notamment si vous ne consommez pas la totalité de vos revenus et souhaitez laisser une partie du bénéfice dans la société pour financer des investissements ou développer votre activité.

👉 Au-delà de 180 000 à 200 000 € de bénéfice annuel, la SELARL est fréquemment retenue pour ses possibilités d’optimisation de la rémunération, de distribution des dividendes et de constitution de trésorerie, sous réserve d’une étude personnalisée de votre situation.

• Bâcler la rédaction des statuts : des statuts mal rédigés peuvent créer des difficultés en cas d’arrivée d’un associé, de cession de parts ou de désaccord entre associés.
• Mal arbitrer sa rémunération : un mauvais équilibre entre rémunération, dividendes et trésorerie peut entraîner une fiscalité ou des cotisations plus élevées que nécessaire.
• Oublier les démarches auprès de l’Ordre : l’inscription à l’Ordre et, le cas échéant, l’agrément de la société sont des préalables indispensables avant le début de l’activité.
• Négliger la domiciliation : le siège social détermine notamment la compétence du greffe et certaines obligations administratives.
• Sous-estimer les coûts de fonctionnement : comptabilité, obligations juridiques, assurance, cotisations ordinales et frais bancaires représentent un budget récurrent à intégrer.
• Créer une SELARL trop tôt : si votre niveau d’activité ou de bénéfices est encore modeste, le régime BNC peut rester plus simple et plus avantageux qu’une société.