PEE ou PERCO : quelles différences et comment choisir ?
Le plan d’épargne entreprise (PEE) et le plan épargne retraite collectif (PERCO) sont deux plans d’épargne collectifs proposés au niveau des entreprises. Bénéficiaires, fonctionnement, fiscalité, objectifs, charge sociale, déblocage… On vous explique comment ça marche👇
En résumé :
- Le PEE est un plan d’épargne salariale qui permet d’investir à moyen terme avec une possibilité de déblocage après 5 ans (sauf cas particuliers).
- Le Perco ne peut être débloqué qu’au moment de la liquidation des droits à la retraite du bénéficiaire (sauf cas particuliers).
- L’entreprise qui effectue des abondements peut bénéficier de déductions fiscales, dans la limite d’un plafond d’abondement.
- La fiscalité de ces plans est avantageuse avec une exonération d’impôt sur le revenu (IR), même si les prélèvements sociaux restent dus sur les gains réalisés.
Qu’est-ce qu’un PEE ?
Définition du Plan d’Épargne Entreprise
Le plan d’épargne entreprise est une épargne salariale collective permettant de faire des placements avec l’aide de l’entreprise tout en bénéficiant d’un avantage fiscal.
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Qui peut bénéficier d’un PEE ?
Les salariés d’une entreprise et les dirigeants de petite ou moyenne entreprise (moins de 250 salariés) ont le droit de participer à ce plan.
Fonctionnement du PEE
Concrètement, le salarié se constitue un portefeuille de valeurs mobilières (actions, obligations, parts d’OPCVM…) grâce au soutien de l’employeur. Le salarié choisit plusieurs supports de placements financiers selon ses souhaits, son épargne et la disponibilité des produits. Il peut choisir de verser directement sa participation ou son intéressement dans le plan.
L’employeur peut aussi procéder à des abondements s’ils ne dépassent pas 3 844,8 € ni 3 fois le montant versé par chaque salarié.
Durée de blocage des fonds
Sur un PEE, les sommes sont bloquées pendant 5 ans bien qu’il existe des cas de déblocages anticipés qu’on vous détaille plus loin 👇
Avantages et inconvénients du PEE
Avantages
👉 Souplesse
👉 Sources d’alimentation (employeur et employé)
👉 Diversification possible
👉 Fiscalité
Inconvénients
👉 Durée de blocage
👉 Choix de supports d’investissement
👉 Déblocage en capital uniquement
👉 Cadre administratif rigide
Avantages et inconvénients du PERCO
Avantages
👉 Sources d’alimentation (employeur et employé)
👉 Diversification possible
👉 Possible de choisir sa sortie en capital ou en rente
👉 Fiscalité
Inconvénients
👉 Durée de blocage
👉 Produit expiré
Fiscalité et charges sociales du PEE et du PERCO
Imposition pour le salarié
L’employé profite d’un dispositif fiscal avantageux avec ce type de placement car il ne paie l’IR que sur les plus-values réalisées dans le cadre du plan. Ses autres versements sont exonérés de cotisations sociales.
Il faut toutefois payer les prélèvements sociaux (18,6 % en 2026) au moment de toucher le montant total
Charges et déductions pour l’entreprise
En PEE ou en PERCO, les versements sont exclus des cotisations sociales et des charges patronales. Pour cela, ils ne doivent pas excéder le triple de la contribution du salarié et 8 % du PASS. L’employeur peut ensuite déduire ses abondements, ce qui allège sa base imposable.
En revanche, les abondements sont assujettis à la CSG et à la CRDS tout comme au forfait social.
Retrouvez par ici tous les détails concernant le régime social spécifique de l’employeur en lien avec les PEE et PERCO.
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Cas des dirigeants et assimilés salariés
Les dirigeants et assimilés salariés peuvent bénéficier des conditions avantageuses des PEE et PERCO, à condition qu’ils soient à la tête d’entreprise de moins de 250 salariés. Leur conjoint collaborateur peut aussi être intégré aux plans proposés par l’entreprise.
PEE ou PERCO : quel dispositif choisir selon votre profil ?
Salarié souhaitant une épargne disponible à moyen terme
Dans ce cas, le PEE est tout indiqué car il peut être débloqué à tout moment pour préparer des projets de vie (sans justificatif après 5 ans).
Salarié préparant sa retraite
Si vous souhaitez souscrire à un plan d’épargne collectif dans le seul but d’anticiper votre retraite, le PERCO est le mieux placé puisqu’il ne peut se débloquer qu’après liquidation de vos droits à la retraite.
Dirigeant d’entreprise
Pour un dirigeant d’entreprise, le PEE est un excellent moyen de se constituer une épargne sans effort puisque c’est l’entreprise qui supporte le coût des versements.
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TPE / PME
De nombreux dirigeants de TPE/PME mettent en place des PEE pour leurs salariés afin de créer un ticket gagnant-gagnant : les salariés épargnent mais peuvent débloquer rapidement leur argent et l’entreprise bénéficie de déductions fiscales lorsqu’elle alimente le plan.
Peut-on cumuler PEE et PERCO ?
Règles de cumul
Il est tout à fait possible de cumuler ces deux plans afin de diversifier son épargne (moyen et long terme).
Stratégie d’optimisation globale
Pour un entrepreneur, la mise en place d’un plan d’épargne collectif en entreprise, qu’il soit PEE ou Pereco aujourd’hui, est un bon moyen d’optimisation mais aussi de créer de l’intérêt pour son entreprise. Cela garantit aussi un certain sérieux. En résumé, l’entreprise qui met en place ce type de plan a beaucoup à gagner.
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