Leasing voiture pour profession libérale : avantages et fiscalité
Aujourd’hui, de plus en plus de particuliers et de professionnels ont recours au leasing pour leur véhicule. En tant que libéral, vous pouvez tirer avantage d’une location longue durée pour votre voiture professionnelle. Mais c’est quoi exactement, le leasing auto et surtout, comment ça marche ? Avantages du leasing, comparaison avec l’achat, amortissement, fiscalité du leasing pour les libéraux, souscription et points de vigilance… Avec cet article, vous saurez tout sur le leasing pour libéraux !
En résumé :
- Le leasing (LOA ou LLD) offre de nombreux avantages pour les libéraux (flexibilité, déductions fiscales, récupération de TVA sous condition, amortissement…) ;
- À court terme et s’il n’a pas de trop longs trajets à effectuer, il est plus avantageux pour le professionnel libéral de recourir au leasing pour son véhicule personnel plutôt que de passer par l’achat ;
- Pour souscrire à un contrat de leasing, le bailleur exige des garanties financières et le libéral doit être en mesure de présenter ces garanties ;
- Il est important de vérifier les frais cachés et d’avoir conscience des pénalités possibles (état de restitution du véhicule, surfacturation kilométrique…) avant de signer le contrat.
Qu’est-ce que le leasing pour une profession libérale ?
Définition du leasing (LOA et LLD)
Le principe consiste à laisser un établissement de crédit acheter pour vous un véhicule dont vous aurez l’usage. Vous le remboursez ensuite sous forme de loyers le temps d’une période déterminée (les contrats vont généralement de 2 à 5 ans). Parfois, il est possible d’acheter le véhicule à la fin du contrat.
Différences entre LOA (location avec option d’achat) et LLD (location longue durée)
La location avec option d’achat implique de louer un véhicule sur le long terme avec la possibilité de le racheter au terme de votre bail. C’est la grande différence avec la location longue durée qui ne prévoit pas d’option pour racheter le véhicule. En LLD, les contrats sont d’ailleurs le plus souvent établis avec des compagnies de location de véhicules.
Une autre différence réside dans les frais d’entretien et dans la flexibilité : en effet, la LLD inclut plus souvent ce type de frais et permet aussi de pouvoir changer de véhicule avec davantage de flexibilité, y compris pendant le contrat. La LLD est aussi très avantageuse si vous souhaitez un véhicule récent. C’est également vrai si n’avez pas besoin de parcourir trop de kilomètres.
Professions libérales concernées
Tous les professionnels libéraux peuvent souscrire à un leasing pour leur véhicule professionnel à condition de prouver la bonne santé financière de leur activité.
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Quels sont les avantages du leasing pour une profession libérale ?
Réduction de l’investissement initial
C’est l’un des gros points forts de la location longue durée pour professionnel : vous n’avez pas de grosse somme à investir au départ, contrairement à l’achat d’un véhicule. Lors d’un lancement d’activité, c’est un argument non négligeable même si le premier loyer requiert toujours un apport plus important.
Frais d’entretien et d’assurance parfois inclus
Certains contrats incluent les frais d’entretien et les frais d’assurance (surtout en LLD), ce qui permet d’alléger le nombre de contrats et la gestion comptable de votre véhicule. En résumé, le leasing vous facilite la vie car vous n’avez pas à vous soucier des problèmes du véhicule une fois que vous avez récupéré les clés !
Déductibilité fiscale des loyers
Les loyers que vous réglez pour votre véhicule professionnel vous offrent des possibilités de déduction de votre déclaration fiscale (on vous en parle plus en détail plus bas 👇). Cette disposition vous permet de réduire le montant de vos revenus imposables.
Renouvellement régulier du véhicule
Les contrats de courte durée (24 mois) offrent la possibilité de renouveler votre véhicule professionnel sans lourdeur administrative ni complications de gestion. Le leasing se fait simplement et vous ne perdez pas de temps à devoir mettre en vente ou acquérir une voiture. En LLD, vous pouvez aussi changer de véhicule si vos besoins évoluent.
En matière d’amortissement, la location avec option d’achat est aussi la meilleure solution pour maîtriser les coûts d’un véhicule.
Leasing et fiscalité pour les professions libérales
Déductibilité des loyers en charges professionnelles
Les loyers de leasing peuvent être considérés comme des charges d’exploitation et donc bénéficier de déduction des recettes professionnelles afin de faire baisser votre base imposable.
Vous pouvez les déduire de deux manières au moment de votre déclaration fiscale :
👉 Option 1 (automatique) : Les frais réels
Tous les frais en lien avec votre voiture professionnelle sont déduits sur la base de justificatifs (tickets, reçus, factures…)
👉 Option 2 : Le barème des indemnités kilométriques (IK)
Vous devez spécifier sur votre déclaration que vous choisissez le barème des Indemnités kilométriques (IK). Il se base sur un tarif déterminé par le fisc. Ce tarif est mis à jour chaque année et est déterminé en fonction de la distance parcourue et de la puissance de votre voiture. Certains frais ne sont pas pris en compte, vous pouvez les déduire en plus (péage, parking…).
TVA récupérable (sous conditions)
En leasing, comme à l’achat, il est possible de récupérer la TVA si votre véhicule est un utilitaire car il est considéré comme une charge d’exploitation. Sinon vous ne pouvez pas récupérer la TVA.
En tant que libéral, vous pouvez toutefois la récupérer sur vos dépenses en énergie si vos véhicules sont peu polluants selon les dispositions suivantes :
- Véhicule hybride rechargeable sans contrainte d’autonomie : possible de récupérer 80 % de la TVA sur l’essence consommée ;
- Véhicule hybride rechargeable avec contrainte d’autonomie supérieure à 50 km : possible de récupérer 80 % de la TVA sur l’essence consommée et 100 % sur l’électricité.
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Plafond fiscal pour les véhicules de tourisme
Les véhicules utilitaires ne sont pas soumis aux plafonds comme les véhicules de tourisme : en effet, il est possible de déduire intégralement les loyers des utilitaires alors que pour les autres véhicules, la déduction fiscale est plafonnée. Les plafonds dépendent par ailleurs de plusieurs critères :
👉 Véhicule électrique avec une émission < 20 g / km de CO2 : 30 000 € de plafond annuel déductible ;
👉 Véhicule hybride rechargeable avec une émission entre 20 g et 49 g / km de CO2 : 20 300 € de plafond annuel déductible ;
👉Véhicule hybride rechargeable avec une émission entre 50 et 130 g / km de CO2 : 18 300 € de plafond annuel déductible ;
👉Véhicule très polluant (émission > 130 g / km de CO2 : 9 900 € de plafond annuel déductible.
Impact sur l’imposition et résultat comptable
En leasing, vous pouvez aussi déduire vos frais de carburant, vos frais d’entretien, de réparation ou de changement de pneus. Ces déductions sont certes intéressantes mais elles nécessitent un suivi rigoureux de votre part pour en bénéficier car vous devez conserver chaque justificatif et les transmettre à l’administration fiscale. Ce genre de démarche coûte du temps et de l’énergie. Confiez donc les gestions de vos charges à Hiway, spécialisé dans l'accompagnement des indépendants. Gestion des dépenses, suivi et analyse, notes de frais, calcul des indemnités km, équipement… Hiway se charge de tout !
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Faut-il payer la TVS en LOA ?
Dès qu’une location dépasse 30 jours, vous devez vous acquitter de la TVS, la taxe sur les véhicules de société, dès lors que votre véhicule ne se limite pas à l’usage personnel. Le coût de la TVS dépend de plusieurs critères (type de carburant, année de mise en circulation, émissions de CO2). Notez toutefois que des exonérations sont possibles… En effet, en tant que libéral, vous êtes exonéré de TVS jusqu’à un plafond de 15 000 km remboursés par an (en réel ou en IK).
Vous pouvez aussi profiter d’une déduction de TVS car vous n’êtes pas soumis à l’IS.
Leasing ou achat : que choisir en profession libérale ?
C’est une question que beaucoup de libéraux se posent : louer ou acheter, quel est le mieux pour votre activité ? Si le leasing semble tenir la corde, tout dépend de votre projet, de l’usage de votre voiture (pro mais aussi personnel ?) et de vos besoins en kilomètres 👇
Comparaison coût global leasing vs achat (court et long terme)
Si vous décidez de lever l’option d’achat à l’issue de votre LOA, votre véhicule vous aura coûté plus cher que si vous étiez passé par une acquisition classique. Mais vous n’avez pas eu le sentiment d’être prisonnier d’un choix et, surtout, l’investissement de départ reste inférieur. Aussi, vos loyers sont généralement équivalents aux mensualités d’un crédit.
Sur le court terme, mieux vaut miser sur un leasing car la flexibilité des contrats vous permet de disposer de véhicules adaptés et récents, ce qui vous épargne des frais de réparation. Gardez aussi en tête qu’acheter un véhicule neuf fait forcément perdre de l’argent car une fois qu’il sort du parking du concessionnaire, sa décote est automatique. Acheter un véhicule d’occasion, au contraire, peut permettre de faire une plus-value si vous ne roulez pas beaucoup car le marché de l’occasion est de plus en plus cher. Sur le long terme, l’achat d’un véhicule est donc mieux amorti.
Impact sur la trésorerie
Si vous décidez de passer par un organisme de crédit pour acheter un véhicule neuf, l’impact sur la trésorerie nette de votre entreprise est limité car il est lissé dans le temps (et en cas de revente du véhicule, vous pouvez solder le crédit). En cas d’achat cash sur les fonds de l’entreprise, la trésorerie est beaucoup plus impactée.
Si vous décidez de passer par une location longue durée, l’impact sur la trésorerie sera le même qu’en passant par une société de prêt car vous répartissez les dépenses sur la durée.
Souplesse et flexibilité du leasing
Le leasing vous offre une flexibilité que ne peut vous offrir l’achat. En effet, si votre activité évolue et implique moins, voire plus du tout de déplacements professionnels, vous pouvez décider de rendre votre véhicule à la fin de votre engagement. Avec un achat, il faudra s’occuper de revendre, sachant que la plus-value à la revente est imposable si votre véhicule est intégré au patrimoine professionnel.
Quand l’achat reste plus intéressant
Les contrats de leasing étant soumis à des limitations kilométriques, il est plus intéressant d’acheter votre véhicule si vous dépassez 15 000 km par an. Les infirmiers libéraux et infirmières libérales se trouvent souvent dans cette situation, particulièrement en zone rurale. Pour ces professionnels, l‘achat reste le plus judicieux.
De même, si vous ambitionnez de conserver votre véhicule sur la durée et de l’intégrer à votre patrimoine personnel, il peut être plus intéressant de l’acheter.
Comment souscrire un leasing en profession libérale ?
Conditions d’éligibilité (ancienneté, revenus, garanties)
Les établissements de leasing demandent aux professionnels libéraux des garanties financières car vos revenus doivent pouvoir couvrir votre loyer et vos autres charges une fois le contrat signé. Le bailleur doit aussi vous informer des risques liés à un éventuel défaut de remboursement mais aussi vous détailler les caractéristiques du crédit qu’il vous propose (coût du prêt, taux d’intérêt…).
La preuve que votre activité libérale est bien établie vous permet de pouvoir solliciter un contrat de leasing.
Documents nécessaires
À noter : toutes les entreprises de leasing ne demandent pas exactement les mêmes documents. Chaque établissement a sa propre politique et les demandes sont différentes en fonction de la situation et des revenus de chaque souscripteur.
Pour constituer votre dossier LOA ou LLD en tant que libéral, vous aurez généralement besoin de :
- Pièce d’identité ;
- Justificatif de domicile ;
- Avis d’imposition des 2 dernières années ;
- RIB ;
- Extrait de K-Bis datant de moins de 2 ans ;
- Une partie du bilan comptable ;
- Identité et coordonnées de votre expert-comptable.
Durée des contrats et options de sortie
L’entreprise de leasing vous fait une proposition de contrat en se basant sur votre demande (type de véhicule, montant des loyers, montant de l’apport, etc.). Les durées de contrat sont généralement comprises entre 24 et 60 mois.
☝️ À noter : vous pouvez acquérir le véhicule avant l’issue de votre contrat en levant l’option d’achat et en remboursant le montant total des loyers même si le contrat n’est pas arrivé à expiration, à condition que le contrat stipule que c’est possible.
Si vous souhaitez anticiper la fin de contrat en le résiliant, vous vous exposez à des pénalités. Elles sont normalement stipulées dans le contrat.
Points de vigilance avant de signer un leasing
Kilométrage et pénalités en cas de dépassement
Les contrats de leasing prévoient un nombre de kilomètres limité par an. Des pénalités s’appliquent en cas de dépassement de kilométrage. Il est donc indispensable d’estimer vos besoins en kilomètres avant de vous engager sur le forfait qui vous est proposé.
État du véhicule à la restitution
Assurez-vous de bien comprendre les attentes du bailleur au moment de la restitution du véhicule si vous ne levez pas l’option d’achat. De potentielles remises en état inattendues peuvent en effet impacter votre contrat et vous faire débourser des frais supplémentaires.
Frais cachés et assurances obligatoires
Il est toujours impératif de lire attentivement les contrats avant de s’engager car certains frais non mentionnés explicitement peuvent apparaître. Par exemple, comme évoqué plus haut, le surcoût du kilométrage peut être particulièrement élevé en cas de dépassement.
Aussi, le bailleur n’a pas à vous imposer une assurance obligatoire : vous avez le droit de choisir n’importe quel organisme d’assurance pour assurer votre véhicule.
FAQ
Quelle différence entre LOA et LLD pour un libéral ?
La principale différence entre réside dans la possibilité d’acheter le véhicule dans le premier cas mais pas dans le second. Pour un libéral, les deux options sont possibles, tout dépend de votre objectif et de vos intentions vis-à -vis de votre voiture professionnelle qui peut aussi être utilisée à usage personnel.
Les loyers de leasing sont-ils entièrement déductibles ?
Les loyers de location longue durée peuvent être entièrement déductibles si le véhicule est un utilitaire. Pour les voitures dites de tourisme, les déductibilités sont soumises à des plafonds en fonction de l’impact environnemental du véhicule :
👉 Véhicule électrique avec une émission < 20 g / km de CO2 : 30 000 € de plafond annuel déductible ;
👉 Véhicule hybride rechargeable avec une émission entre 20 g et 49 g / km de CO2 : 20 300 € de plafond annuel déductible ;
👉Véhicule hybride rechargeable avec une émission entre 50 et 130 g / km de CO2 : 18 300 € de plafond annuel déductible ;
👉Véhicule très polluant (émission > 130 g / km de CO2 : 9 900 € de plafond annuel déductible.
Peut-on récupérer la TVA sur un leasing voiture ?
Il n’est pas possible de récupérer la TVA sur un leasing voiture professionnelle, à moins qu’il ne s’agisse d’un utilitaire. Si c’est une voiture de tourisme, seules les dépenses en essence peuvent faire l’objet d’une récupération de TVA si votre véhicule est hybride rechargeable.
