Comment calculer la TVA ? Guide complet et exemples
La TVA (Taxe sur la valeur ajoutée) est un impôt indirect qui concerne la majorité des biens et des services. Pour les entrepreneurs, savoir comment calculer la TVA est indispensable afin d’établir correctement ses factures, de respecter ses obligations fiscales et d’éviter toute erreur lors des déclarations. Ce guide vous explique pas à pas les règles à suivre.
En résumé :
- La TVA est une taxe sur la consommation collectée par les entreprises pour le compte de l’État.
- En 2025, les taux applicables sont de 20 %, 10 %, 5,5 % et 2,1 %. Il existe aussi des exonérations.
- Formule pour passer du prix HT au TTC : TTC = HT × (1 + taux de TVA).
- Formule pour passer du prix TTC au HT : HT = TTC / (1 + taux de TVA).
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Rappel : qu’est-ce que la TVA et qui est concerné ?
Définition de la TVA (Taxe sur la valeur ajoutée)
La TVA est une taxe sur la consommation collectée par les entreprises pour le compte de l’État. Elle s’applique sur la plupart des ventes de biens et de services en France. Chaque maillon de la chaîne (fournisseur, distributeur, commerçant) collecte la TVA sur ses ventes et la reverse à l’administration fiscale. En parallèle, l’entreprise peut déduire (ou “récupérer”) la TVA qu’elle a payée sur ses propres achats professionnels.
Les entreprises concernées par la TVA
La majorité des entreprises françaises sont assujetties à la TVA, quel que soit leur statut : société, auto-entrepreneur... La gestion des déclarations de TVA fait souvent partie des raisons qui poussent les entrepreneurs à recourir à l’aide d’un comptable.
Cas d’exonération
En dessous d’un certain seuil de chiffre d’affaires, les entreprises peuvent bénéficier du régime de la franchise en base de TVA, qui les dispense de facturer cette taxe. En contrepartie, elles n’ont pas la possibilité de récupérer la TVA sur leurs achats.
Par ailleurs, certaines activités bénéficient d’une exonération de TVA :
- activités d’enseignement,
- prestations médicales,
- opérations bancaires ou d’assurance,
- locations immobilières (hors cas particuliers),
- activités associatives d’intérêt général,
- activités soumises à des impôts spécifiques : tabac, alcool, produits pétroliers…
De plus, les exportations en dehors de l’Union européenne sont exonérées de TVA.
Les différents taux de TVA en 2025
La liste complète des opérations concernées par les différents taux est disponible ici.
Taux normal (20 %)
La majorité des ventes de biens et prestations de services sont soumises au taux normal de TVA de 20 %.
Taux intermédiaire (10 %)
Le taux intermédiaire concerne notamment la restauration, les produits agricoles non transformés, certains travaux de rénovation de logements, le transport de voyageurs, les médicaments non remboursés ou encore certains produits alimentaires.
Taux réduit (5,5 %)
Le taux réduit s’applique sur les produits de première nécessité (alimentation non transformée, protections hygiéniques féminines, équipements et services pour handicapés, etc.), mais également sur les livres, les billets de cinéma et de spectacle vivant, certains travaux d’amélioration énergétique des logements…
Taux particulier (2,1 %)
Ce taux est réservé à quelques cas précis comme les médicaments remboursés par la Sécurité sociale, la presse papier ou certains spectacles.
Comment calculer la TVA ?
Le montant de la TVA se calcule en multipliant le prix HT (hors taxes) par le taux applicable à l’opération : TVA = HT × taux de TVA.
Formule pour passer du HT au TTC
Le prix de vente TTC (toutes taxes comprises) à facturer au client peut être calculé de deux manières :
- En calculant d’abord le montant de TVA puis en l’ajoutant au prix HT : TTC = HT + TVA.
- Ou directement à partir du taux de TVA, selon la formule suivante : TTC = HT × (1 + taux de TVA)
Formule pour passer du TTC au HT
Il est également possible de déduire le prix HT d’un montant TTC. Pour cela, il faut utiliser la formule suivante : HT = TTC / (1 + taux de TVA)
Exemple pratique de calcul (facture à 1 000 € HT avec TVA à 20 %)
🔎 Imaginons que Camille émette une facture de 1000 € HT pour une prestation taxée à 20 %. Elle peut calculer le prix TTC à facturer de deux manières :
- En déterminant d’abord le montant de TVA :
TVA = HT x taux de TVA = 1000 x (20/100) = 200 €
Puis en l’ajoutant au HT :
TTC = HT + TVA = 1000 + 200 = 1200 €
- Ou directement :
TTC = HT × (1 + taux de TVA) = 1000 x (1 + 20/100) = 1000 x 1,2 = 1200 €
TVA collectée et TVA déductible : comment les calculer ?
En fonction du régime de TVA qui leur est applicable, les entreprises redevables de cet impôt doivent déclarer chaque mois, chaque trimestre ou chaque année les montants de TVA collectés et déductibles.
TVA collectée sur les ventes
La TVA collectée correspond au montant facturé sur les ventes et reversé à l’État. Pour calculer son montant, il suffit d’additionner la TVA facturée à l’ensemble des clients pendant la période.
TVA déductible sur les achats
On appelle TVA déductible la TVA payée aux fournisseurs, que l’entreprise peut récupérer. Pour la déclarer, il faut additionner les montants réglés tout au long de la période sur les achats professionnels.
💡 Le calcul de la TVA collectée et déductible demande une gestion rigoureuse des justificatifs et une saisie comptable régulière, d’où l’intérêt de faire appel à un expert-comptable pour votre gestion de comptabilité.
Calcul de la TVA à reverser à l’État
La TVA nette à payer correspond à la différence entre la TVA collectée et la TVA déductible. Son calcul est automatique lors de la déclaration de TVA en ligne.
Exemple chiffré avec un tableau récapitulatif
🔎 Au cours du trimestre, Camille encaisse 10 000 € HT de ventes avec un taux de TVA à 20 %, et réalise 400 € HT d’achats avec TVA à 20 %.
- TVA collectée : 10 000 × 20/100 = 2 000 €
- TVA déductible : 400 × 20/100 = 80 €
- TVA nette à reverser : 2 000 − 80 = 1920 €
Cas particuliers de calcul de TVA
Factures intracommunautaires et autoliquidation
La facturation d’entreprise est un peu différente lors des opérations intracommunautaires. En effet, en cas de vente entre deux entreprises de deux pays différents de l’UE, le processus de paiement et de déclaration de la TVA est renversé.
C’est le client qui déclare lui-même la TVA à l’État où il est basé et verse directement son montant à l’administration fiscale (principe d’autoliquidation). Le fournisseur facture donc un montant HT.
TVA sur les acomptes
Pour les prestations de services, la TVA est exigible dès le paiement, y compris lorsqu’il s’agit d’un acompte.
Cette règle s’applique aussi en cas d’acompte sur la livraison intracommunautaire d’un bien en France.
En revanche, en cas de vente de bien, la TVA n’est exigible qu’à la date de livraison de ce bien, même si un acompte a été payé auparavant.
TVA sur les importations/exportations
Pour toutes les importations, l’autoliquidation est la règle : depuis 2022, les entreprises assujetties à la TVA en France doivent déclarer la TVA à l’importation (TVAI) directement sur leur déclaration de TVA.
Les exportations hors UE bénéficient d’une exonération de TVA à condition de remplir quelques obligations :
- Prestations de services : la facture doit comporter la mention légale “Exonération de TVA – article 259 B du CGI”.
- Ventes de biens : l’entreprise doit accomplir des formalités douanières et conserver les justificatifs prouvant la sortie effective des marchandises du territoire.
Erreurs fréquentes à éviter dans le calcul de la TVA
Mauvais taux appliqué
Une erreur classique consiste à appliquer un taux de TVA réduit alors que la nature de la prestation ou du bien ne le justifie pas. Cela peut générer un redressement fiscal.
Oublier de déclarer la TVA déductible
Lorsque l’on gère soi-même sa comptabilité, il est fréquent d’oublier de déduire la TVA payée sur certains achats professionnels (ex. : quote-part de l’abonnement internet ou de l’achat d’un nouveau téléphone). Cela revient à payer trop d’impôts, avec un impact sur la trésorerie de l’entreprise.
Confondre montant HT et TTC
Confondre HT et TTC lors de l’établissement de devis ou de factures pose problème vis-à-vis de l’administration fiscale et risque de mettre l’entreprise en porte-à-faux auprès de ses clients.
FAQ
Comment calculer la TVA à 20 % ?
Il suffit de multiplier le prix HT par 20/100. Exemple : 500 € HT × 20 % = 100 € de TVA.
Comment retrouver le montant HT à partir du TTC ?
- Soit en déduisant le montant de TVA du prix TTC s’il est connu.
- Soit avec la formule suivante : HT = TTC / (1 + taux de TVA).
Quelle différence entre TVA collectée et TVA déductible ?
La TVA collectée est le montant encaissé sur les ventes et dû à l’État. La TVA déductible correspond à la somme payée sur les achats professionnels et récupérable.
Comment calculer la TVA dans une facture intracommunautaire ?
Pour une transaction B2B au sein de l’UE, le fournisseur facture HT et le client autoliquide la TVA dans son pays, au taux en vigueur.
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