BIC vs BNC : Quelle différence et quel régime fiscal choisir ?
Bic ou bnc, comment faire la différence ? Vous êtes nombreux à vous poser cette question au moment de lancer votre entreprise ! Les BIC ou les BNC sont les types de bénéfices que vous percevez en fonction de votre activité d’indépendant : location, achat ou vente de matériel, prestation de service commercial ou artisanal, professions intellectuelles… Selon votre cœur de métier, vous répondez soit des BIC, soit des BNC au moment de déclarer votre chiffre d’affaires. Pour savoir de quel type de bénéfice vous dépendez en tant qu’entrepreneur individuel, consultez cet article… Il va vous aider à y voir plus clair !
En résumé :
- BIC : concerne les activités commerciales, industrielles ou artisanales.
- BNC : s’applique aux professions libérales et intellectuelles.
- Le régime fiscal dépend de l’activité, pas d’un choix personnel.
- Micro-BIC (abattement jusqu’à 71 %) et Micro-BNC (abattement de 34 %) s’appliquent sous certains seuils de chiffre d’affaires.
- Les régimes micro-BIC/BNC bénéficient d’une exonération de TVA, sauf dépassement des seuils.
- BIC est souvent plus avantageux fiscalement, mais implique une comptabilité un peu plus exigeante.
Définition des régimes BIC et BNC
Commençons par définir les deux régimes pour bien comprendre👇
Qu’est-ce que le régime BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux) ?
BIC est l’acronyme pour les bénéfices industriels et commerciaux. Comme l’intitulé le précise, les BIC sont issus des revenus en lien avec des activités commerciales, industrielles et artisanales.
Qu’est-ce que le régime BNC (Bénéfices Non Commerciaux) ?
BNC est l’acronyme pour les bénéfices non commerciaux. Ils concernent toutes les activités libérales et celles qui ne sont pas à but commercial. Toutes les professions intellectuelles sont par exemple concernées.
Qui est concerné par les BIC et les BNC ?
Professions relevant du régime BIC (commerçants, artisans, industriels, etc.)
Les BIC concernent les professions suivantes :
- Revenus commerciaux : commerces, boutiques, restos… ;
- Revenus industriels : fabrication et/ou transformation (usines de textile, transformation alimentaire…) ;
- Revenus artisanaux : tout métier artisanal (boulanger, ébéniste, couvreur…).
☝️ À noter : les transactions en rapport avec le logement (achat-revente, location) dépendent aussi des BIC.
Professions relevant du régime BNC (professions libérales, consultants, etc.)
Les BNC concernent les professions suivantes :
- Professions libérales : avocats, médecins, infirmiers, sage-femmes, etc.
- Professions intellectuelles : consultants, rédacteurs, développeurs, ingénieur-informatiques…
Différences entre BIC et BNC
Ça y est, vous avez perçu la différence entre les deux ? Maintenant, découvrez ce qui change en matière de fiscalité en fonction d’un régime à l’autre 👇
Régime fiscal et imposition
Le régime fiscal est différent selon les bénéfices déclarés. Découvrez le détail de cette fiscalité pour mieux comprendre les subtilités… Même si ça ne parait pas simple au premier abord, c’est en fait très facile de bien saisir les enjeux… Tout dépend de votre revenu !
👉 Pour les BIC, 3 régimes peuvent être appliqués. Voici un tableau récapitulatif concernant les régimes qui s’appliquent sur la déclaration des revenus de 2024 par rapport aux CA :
Activités de commerce et fourniture de logements
| CA Hors Taxe | Régime d’imposition |
|---|---|
| < 188 700 € | Micro-Bic |
| Entre 188 700 € et 840 000 € | Réel simplifié |
| > 840 000 € | Réel normal |
Activités de location de matériel ou de biens de consommation durable
| CA Hors Taxe | Régime d’imposition |
|---|---|
| < 188 700 € | Micro-Bic |
| Entre 188 700 € et 840 000 € | Réel simplifié |
| > 840 000 € | Réel normal |
Activités de prestations de services et locations de meublés de tourisme non-classés
| CA Hors Taxe | Régime d’imposition |
|---|---|
| < 77 700 € | Micro-Bic |
| Entre 77 700 € et 254 000 € | Réel simplifié |
| > 254 000 € | Réel normal |
👉 Pour les BNC, c’est un peu plus simple :
- CA < 77 700 € = micro-BNC
- CA > 77 700 € = régime de la déclaration contrôlée
Obligations comptables et déclaratives
Les régimes évoqués ci-dessus ont un impact direct sur vos obligations comptables et déclaratives en entreprise. En résumé, avec un régime micro-BNC ou un régime micro-BIC, vos déclarations sont allégées : votre impôt sur le revenu est directement calculé sur vos recettes brutes et vous ne pouvez pas déduire vos frais.
En revanche, le régime réel contrôlé ou le régime réel normal pour les BIC ou le régime de la déclaration contrôlée pour les BNC peuvent permettre de déduire des frais. Mais ils impliquent aussi des obligations comptables plus lourdes. N’hésitez pas à vous faire accompagner par des pros pour réussir votre comptabilité. Une offre de services comme Hiway est par exemple tout indiquée pour répondre à vos besoins d’entrepreneur indépendant !
Différences en matière de TVA
Premièrement, sachez que le régime de TVA et votre régime fiscal sont séparés. Cela veut dire que vous pouvez choisir distinctement votre régime d’imposition et votre taux de taxe sur la valeur ajoutée. Automatiquement, les régimes micro-BNC ou micro-BIC relèvent du régime de franchise en base de TVA, c’est-à-dire une exonération pure et simple (pensez d’ailleurs bien à l’ajouter à vos factures, ça fait partie des mentions légales à faire figurer !).
Parfois, il est intéressant de facturer la taxe sur la valeur ajoutée si vous pouvez en tirer un avantage avec la déduction de frais (achat de matériel, par exemple). Aussi, si vous dépassez les plafonds d’exonération, vous devez facturer la TVA (voir plus loin 👇)
Quel que soit votre régime d’imposition, prenez bien garde à maîtriser les enjeux autour de la TVA car elle a un impact très important sur votre facturation. Vous devez toujours garder en tête les seuils à ne pas dépasser afin de ne pas être surpris au moment de faire votre bilan comptable.
Si vous déclarez des BIC, les plafonds maximum du régime de franchise en base de TVA sont les suivants :
- 36 800 € de CA / an (HT) pour les prestations de service ;
- 91 900 € de CA / an (HT) pour l’achat-vente de marchandises ou biens et la fourniture de logement.
Si vous déclarez des BNC, les plafonds maximum du régime de franchise en base de TVA sont les suivants :
- 37 500 € de CA / an (HT) pour les professions libérales ;
- 47 700 € de CA / an (HT) pour les avocats.
Le sujet est parfois délicat à appréhender pour les freelances qui sont en création d’entreprise. Retrouvez notre article sur la TVA pour indépendant afin de mieux saisir tous les enjeux autour de cette taxe qui peut parfois donner mal à la tête 🤕. Mais avec un bon suivi et un bon accompagnement, il n’y aura pas de stress 🧘
Quel régime choisir pour son activité ?
L’activité que vous choisissez d’exercer détermine automatiquement votre régime fiscal. Ce n’est donc pas vous qui décidez. Mais vous devez bien savoir à quelle catégorie vous appartenez lorsque vous effectuez votre déclaration trimestrielle ou mensuelle d’entreprise à l’URSSAF car c’est vous-même qui choisissez la case dans laquelle vous inscrivez vos chiffres d’affaires.
Micro-BIC vs Micro-BNC : quelles différences ?
Premièrement, le micro-BIC calcule votre bénéfice imposable d’entrepreneur à partir du CA auquel un abattement est appliqué :
- Activités d’achat-revente : abattement de 71 %
- Activités de service : abattement de 50 %
Le micro-BNC est quant à lui systématiquement calculé à partir d’un abattement de 34 % sur le Chiffre d’affaires.
Une différence existe aussi au sujet du versement libératoire de l’impôt sur le revenu. Il s’agit d’un dispositif permettant de payer vos impôts et cotisations sociales chaque mois en un seul prélèvement. Il est possible d’en bénéficier en 2025 si votre revenu fiscal de référence 2023 en tant que personne seule est inférieur à 28 797 € / an).
Le taux de prélèvement de l’impôt dépend alors de votre régime :
- Vente et fourniture de logement : 1 %
- Prestations de services commerciales et artisanales relevant des BIC : 1,7 %
- BNC : 2,2 %
Régime réel simplifié ou déclaration contrôlée ?
On l’a vu, le choix entre régime réel simplifié ou déclaration contrôlée dépend de votre activité. L’un ou l’autre s’appliquent dans le cas du dépassement d’un seuil de chiffre d’affaires qui vous exclut automatiquement des micro-BIC ou micro-BNC :
- à partir de 188 700 € pour les BIC, sauf ceux relevant des prestations de services ou locations de meublés de tourisme non-classés dont le seuil est fixé à 77 700 € ;
- à partir de 77 700 € pour les bénéfices non commerciaux.
Quel impact sur la gestion comptable et la fiscalité ?
La gestion de la comptabilité et de la fiscalité de votre entreprise dépend du régime pour lequel vous optez. Si vous dépassez les seuils qui vous font basculer des régimes de micro BNC ou BIC aux régimes réels (simplifié ou normal) ou à la déclaration contrôlée, vous allez entrer dans une gestion comptable plus rigoureuse avec des modalités plus lourdes. Dans ce cas, il est recommandé de faire appel à des professionnels pour vous accompagner dans votre gestion administrative, comptable et fiscale afin de ne commettre aucune erreur. Vous aurez aussi plus de temps à consacrer à votre activité et moins d’énergie à abandonner aux tâches chronophages !
Avantages et inconvénients de chaque régime
Les avantages et inconvénients du BIC
En comparaison au BNC, le régime BIC a plus d’avantages. Voici ce qu’il faut retenir en termes d’avantages et inconvénients du BIC :
➕ Plafonds de chiffre d’affaires plus élevés (sauf pour les prestations de service relevant des BIC ou pour les locations de meublés) ;
➕ Un abattement plus élevé (71 %, sauf pour les activités de prestations de service relevant des BIC dont l’abattement est à 50 %) ;
➕ Cotisations sociales moins élevées (12,8 % pour les activités de vente et de fourniture, 22 % pour les prestations de services commerciales et artisanales relevant des BIC) ;
➖Comptabilité plus poussée que pour des BNC, même si elle demeure allégée en micro-BIC.
Les avantages et inconvénients du BNC
Le principal avantage des BNC réside dans la simplicité de ce régime en matière de comptabilité, ce qui est très rassurant lors d’une création d’une auto entreprise. Voici ce qu’il faut retenir en ce qui concerne les avantages et inconvénients du BNC :
➕Comptabilité simplifiée et gain de temps assuré ;
➖Abattements peu élevés (34 % du CA annuel) ;
➖ Cotisations sociales plus élevées (24,6 % en 2025 et 26,1 % en 2026).
Tableau comparatif BIC vs BNC
| Régime d’imposition | Type de déclaration fiscale | Abattement annuel |
|---|---|---|
| BIC |
• Micro BIC • Régime réel simplifié • Régime réel normal |
• Activités achat-revente : 71 % • Prestations de service (BIC) : 50 % |
| BNC |
• Micro BNC • Déclaration contrôlée | • Toutes les activités BNC : 34 % |
Comment choisir le régime le plus adapté à son activité ?
Il est important de rappeler que vous ne pouvez pas vraiment choisir entre BNC et BIC au moment de la création de votre entreprise individuelle : votre régime dépend avant tout de votre domaine d’activités qui décide à quelle catégorie vos bénéfices appartiennent. Ensuite, ce sont vos rémunérations qui décident de quel type de BNC ou de quel type de BIC relèvent vos déclarations fiscales. En fonction des seuils que vous franchissez ou non, votre comptabilité est plus simple à effectuer ou au contraire, nécessite un travail plus rigoureux.
Un point commun subsiste entre BIC ou BNC : si vous êtes auto-entrepreneur et que vous ne dépassez pas les seuils décrits plus haut, vous restez sous les régimes micro BIC ou micro BNC et votre comptabilité est simple et allégée (encore plus vrai pour les BNC). Autrement, si vous basculez vers les régimes de déclaration contrôlée (BNC) ou régime réel simplifié ou réel normal (BIC), votre travail de comptabilité sera plus important. Il est alors recommandé de faire appel à des professionnels pour vous aider à remplir vos obligations comptables et fiscales. Sinon, vous pourriez perdre beaucoup de temps et d’énergie, au détriment du développement de votre activité !
Questions fréquentes
Comment savoir si mon activité relève des BIC ou des BNC ?
Votre activité détermine à quel type de bénéfice vous appartenez. Petit rappel :
👉 Les BIC font référence aux professions suivantes :
- Commerciaux : commerces, boutiques, restos…
- Industriels : fabrication et/ou transformation (usines de textile ou de transformation alimentaire par exemple);
- Artisanaux : tout métier artisanal, comme boulanger, ébéniste, couvreur.
- Fourniture de logement.
👉 Les BNC font référence aux activités suivantes :
- Professions libérales : avocats, médecins, infirmiers, sage-femmes, etc.
- Professions intellectuelles : consultants, rédacteurs, développeurs, ingénieur-informatiques…
Peut-on changer de régime fiscal entre BIC et BNC ?
Étant donné que c’est votre activité (et le chiffre d’affaires qui en découle) qui détermine votre régime, vous ne pouvez pas choisir ou changer. Il peut cependant arriver que vous cumuliez différentes activités et que l’une d’entre elles soit soumise aux bénéfices commerciaux et l’autre aux non-commerciaux. Dans ce cas, c’est l’activité principale qui détermine votre régime social mais vous devez tout de même déclarer distinctement les entrées d’argent en lien avec chacune de vos activités.
Quel est le régime fiscal le plus avantageux entre BIC et BNC ?
Il est plus avantageux de déclarer des BIC car l’abattement appliqué au chiffre d’affaires annuel est plus élevé (71 % pour les activités d’achat-revente et 50 % pour les activités de prestations de service relevant des BIC). En BNC, l’abattement à appliquer au CA annuel est systématiquement de 34 %. Gardez en tête ces différences au moment de votre création d’entreprise car chaque régime a un impact sur votre rémunération.
Le choix entre BIC et BNC a-t-il un impact sur la TVA ?
Ce n’est pas le régime BIC ou le BNC qui détermine si oui ou non vous êtes assujettis à la TVA. En effet, les régimes micro BIC ou micro BNC sont chacun exonérés de la taxe sur la valeur ajoutée grâce au régime de franchise en base de TVA qu’ils impliquent. Depuis 2018, la TVA et les bénéfices ont chacun leurs règles fiscales distinctes.
En moyenne, les freelances Hiway gagnent 7100 € nets / mois avant IR
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