Déduction fiscale PER : Tout savoir pour alléger vos impôts
Envie de préparer votre retraite sans vous prendre la tête et en réduisant vos impôts ? Simple, flexible et avantageux, le Plan d’Épargne Retraite (PER) permet de déduire vos versements volontaires de votre revenu imposable pour payer moins d’impôts tout de suite.
A la retraite, vous récupérez votre argent en capital, en rente, ou un mix des deux, avec une fiscalité souvent plus légère.
On vous explique comment en profiter au maximum, quelles règles sont à respecter, et surtout comment éviter les pièges.
Hiway vous aide à tirer le meilleur parti de ce produit simple et flexible. Suivez le guide !
En résumé :
- Le PER permet de déduire vos versements volontaires de votre revenu imposable, ce qui réduit immédiatement vos impôts.
- Trois types de PER existent : individuel (idéal pour les freelances), collectif (via l’entreprise) et catégoriel (pour certaines catégories de salariés).
- Le plafond de déduction dépend de vos revenus et peut être reporté sur trois ans si non utilisé.
- À la retraite, vous récupérez votre épargne en capital, en rente ou les deux, avec une fiscalité variable selon les cas.
- Il faut bien anticiper l’impact fiscal à la sortie et éviter d’y placer son épargne de précaution.
Qu’est-ce qu’un PER ?
Le Plan d’Épargne Retraite, c’est un produit simple et flexible pour préparer votre retraite tout en réduisant vos impôts. Il existe trois formules qui s’adaptent à tous les profils. En tant que freelance, le PER individuel est particulièrement adapté à votre situation.
Définition du Plan d’Épargne Retraite
Lancé par la loi Pacte en 2019, le PER a pour but de remplacer les anciens dispositifs (PERP, Madelin, Article 83, Préfon…) et les regrouper dans un seul produit plus avantageux. Avec le PER, vous épargnez pour votre retraite, le tout en réduisant vos impôts.
Mieux encore : à l’âge de la retraite, vous pouvez récupérer votre épargne en rente ou en capital, selon ce qui vous convient le mieux.
Et l’atout fiscal qui fait toute la différence ? Les versements volontaires peuvent être déduits de votre revenu imposable.
Types de PER : individuel, collectif, catégoriel
On distingue trois types de PER :
- PER individuel (PERIN) : ouvert à tous, idéal pour les freelances, les indépendants ou ceux sans activité professionnelle. Il est souscrit à titre personnel auprès d’une banque, d’un assureur ou encore auprès Hiway, si vous le souhaitez !
- PER catégoriel (PERCAT) : destiné à certaines catégories de salariés ou aux travailleurs non-salariés. Il permet à l’employeur de verser des cotisations supplémentaires en complément.
- PER collectif (PERCOL) : proposé par l’entreprise à ses salariés. Il peut être alimenté de plusieurs façons. Soit, par les primes d’intéressement, la participation aux bénéfices de l’entreprise, ou même par des versements volontaires faits par le salarié lui-même.
Comment fonctionne la déduction fiscale du PER ?
Le PER vous permet de réduire immédiatement votre impôt en déduisant vos versements de votre revenu imposable, dans la limite d’un plafond annuel. Plus votre tranche d’imposition est élevée, plus cette déduction est avantageuse.
Versements déductibles du revenu imposable
Chaque fois que vous versez volontairement de l’argent dessus, ce montant peut être déduit de votre revenu imposable, dans la limite d’un plafond annuel.
Résultat : vous déclarez moins à l’administration fiscale, donc vous payez moins d’impôt.
Ce qui est un excellent levier pour les freelances dont les revenus sont souvent plus fluctuants d’une année à l’autre !
D’ailleurs, chez Hiway, on vous propose des conseils personnalisés pour optimiser vos versements et réduire votre imposition lors de vos exercice fiscal.
Plafond de déduction : comment est-il calculé ?
Chaque contribuable dispose d’un plafond de déduction fiscale, appelé "plafond épargne retraite".
Il est précisé chaque année sur l’avis d’imposition et est égal à 10 % des revenus professionnels de l’année précédente, avec des limites spécifiques selon le statut :
- Indépendants : vous pouvez bénéficier d’un double plafond (10 % du bénéfice imposable + 15 % sur la part comprise entre 1 et 8 PASS).
- Salariés : plafond de 10 % des revenus nets d’activité de l’année N-1, dans la limite de 10 % de 8 PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale), soit environ 35 000 € pour 2025.
Exemple de calcul de l'économie d'impôt
Prenons le cas de Jade.
Elle est freelance, déclare 60 000 € de bénéfice et est imposée dans la tranche à 30 %.
En fin d’année, elle décide de verser 6 000 € sur son PER
➡️ Ces 6 000 € sont déductibles de son revenu imposable.
➡️ Elle économise donc 30 % d’impôt sur ce montant.
Jade se construit ainsi une retraite complémentaire et fait une belle économie d’impôt.
Quels avantages fiscaux le PER offre-t-il ?
Le PER est un puissant levier pour faire fructifier votre patrimoine sur le long terme, en investissant dans des supports variés adaptés à vos objectifs.
Réduction immédiate d’impôt
C’est l’avantage le plus direct du PER : en déduisant vos versements, vous réduisez le montant de votre impôt à payer. Chaque euro placé vous permet d’alléger votre fiscalité. Ce qui en fait un outil redoutablement efficace pour optimiser vos revenus, surtout si vous êtes indépendant ou imposé dans une tranche élevée.
Contrairement à d'autres dispositifs comme le Pinel, le PER ne rentre pas dans le plafond des niches fiscales de 10 000 €.
Cela signifie que vous pouvez défiscaliser bien au-delà de ce montant, tant que vous respectez votre plafond épargne retraite (environ 35 000 € pour les salariés).
Pour les freelances, ce plafond peut être encore plus élevé. Ce qui vous offre encore plus de possibilités d’optimisation fiscale
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Optimisation patrimoniale sur le long terme
Au-delà de la réduction d’impôt immédiate, le PER constitue également un outil de gestion de patrimoine efficace.
Il permet de placer son épargne sur des supports financiers diversifiés (fonds euros, unités de compte, assurance vie, SCPI, etc.). Ce qui offre une croissance potentielle sur le long terme.
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À qui s’adresse la déduction fiscale du PER ?
Que vous soyez freelance, chef d’entreprise ou salarié fortement imposé, le PER s’adapte à votre situation pour optimiser votre fiscalité et votre épargne.
Freelances et professions libérales
Les indépendants ont tout intérêt à utiliser le PER pour réduire leur bénéfice imposable tout en préparant leur retraite. Les plafonds de déduction sont plus élevés, et la souplesse du PER individuel convient parfaitement à l’activité non salariée.
Dirigeants de SASU ou EURL
Les chefs d’entreprise peuvent optimiser leur rémunération en utilisant un PER adapté à leur statut, qu’ils soient assimilés salariés ou travailleurs non salariés (TNS).
Selon leur situation, ils peuvent alimenter un PER individuel ou un PER d’entreprise, et déduire les versements de leur revenu ou de leur bénéfice. Ce qui leur permet de réduire significativement leur imposition.
Choisir entre un statut comme EURL ou SASU impacte aussi cette optimisation. Comprendre ces subtilités est essentiel pour maximiser les avantages fiscaux.
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Salariés avec forte tranche marginale d’imposition
Pour les cadres et salariés fortement imposés, le PER est un vrai levier pour réduire ses impôts.
Bien plus qu’une épargne retraite, c’est une stratégie efficace pour optimiser sa rémunération et booster son pouvoir d’achat.
Comment déclarer les cotisations versées à un PER sur votre avis d’imposition ?
Pour profiter pleinement des avantages fiscaux du PER, il est important de bien déclarer vos versements et de connaître les principales précautions à prendre.
Où reporter les versements dans la déclaration de revenus ?
Lors de votre déclaration annuelle, les versements effectués sur un PER doivent être indiqués dans la rubrique “charges déductibles”. Pour les PER individuels, la case à remplir est généralement la 6NS ou 6NT, selon les situations.
L’administration fiscale applique automatiquement la déduction et calcule le montant de l’économie d’impôt associée.
Pièces justificatives à conserver
Conservez bien votre attestation fiscale remise par votre assureur ou gestionnaire de PER.
C’est un document important à garder précieusement, car il vous sera utile pour :
- Connaître précisément le montant que vous avez versé,
- Identifier les compartiments dans lesquels votre épargne a été placée,
- Justifier votre déduction fiscale en cas de contrôle de l’administration.
Précautions et erreurs à éviter avec le PER
Avant de vous lancer dans un PER, il existe des erreurs à éviter pour ne pas compromettre vos bénéfices !
Bloquer son épargne sans évaluer ses besoins
Le PER est un placement de long terme. Les sommes versées sont bloquées jusqu’à la retraite, sauf exceptions (décès du conjoint, invalidité, surendettement, achat de la résidence principale, etc.). Il est donc primordial de ne pas y investir une épargne de précaution.
Oublier l’impact fiscal à la sortie du PER
Même si vos versements sont déductibles au départ, vous paierez des impôts à la sortie.
Si vous récupérez votre argent en une fois (en capital), il sera imposé sur le revenu, sauf la part des plus-values qui elle, sera juste soumise aux prélèvements sociaux. Il faut donc bien penser à cette fiscalité future. Car le taux d'imposition à la sortie pourra être différent de celui appliqué lors de votre versement initial.
La fiscalité du PER à la sortie dépend du type de versements que vous avez effectués :
- Versements volontaires déduits : imposés à la sortie comme un revenu.
- Versements volontaires non déduits : seule la plus-value est taxée.
- Versements d’épargne salariale (intéressement/participation) : si applicable (mais souvent non pour les freelances) : exonérés d’impôt sur le revenu, seule la plus-value est soumise aux prélèvements sociaux.
- Versements obligatoires de l’entreprise : fiscalité spécifique en rente.
FAQ
Quel est le plafond de déduction fiscale du PER ?
Pour un salarié, le plafond correspond à 10 % des revenus nets d’activité de l’année N-1, dans la limite de 10 % de 8 PASS. Pour 2025, cela représente environ 35 000 €. Pour un indépendant, le plafond peut dépasser ce montant grâce au double calcul applicable.
Est-il intéressant de souscrire un PER en fin d’année ?
Oui, surtout si vous souhaitez réduire votre impôt sur l’année en cours. En versant avant le 31 décembre, vous bénéficiez de la déduction dès l’année suivante. C’est une stratégie classique d’optimisation fiscale de fin d’année.
Peut-on déduire ses versements si on est freelance ?
Absolument. Les travailleurs indépendants bénéficient même de plafonds de déduction plus élevés. Il est donc recommandé de souscrire un PER individuel et d’adapter le montant des versements à son bénéfice professionnel.
Que se passe-t-il si je dépasse mon plafond de déduction ?
Les versements qui dépassent le plafond ne sont pas perdus, mais ne donnent pas droit à une déduction immédiate. En revanche, ils peuvent être pris en compte les années suivantes si vous n’avez pas utilisé tous vos plafonds disponibles.
La fiscalité à la sortie du PER est-elle toujours avantageuse ?
Elle dépend de votre situation à la retraite. En général, vos revenus étant plus faibles, vous êtes imposé dans une tranche inférieure, ce qui rend la fiscalité plus douce. De plus, vous pouvez choisir une sortie en capital ou en rente, ce qui offre une certaine souplesse.
Conclusion
Le PER est bien plus qu’un simple produit d’épargne-retraite : c’est un outil d’optimisation fiscale à part entière, particulièrement avantageux pour les freelances.
En adaptant vos versements volontaires à chaque exercice et avec une bonne stratégie et un accompagnement adapté, vous pouvez réduire significativement votre imposition tout en constituant un capital pour l’avenir.
En moyenne, les freelances Hiway gagnent 7100 € nets / mois avant IR
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